连续5年造假虚增40亿元收入，东莞前首富被罚1000万元|东莞市|前首富|易事特|证监会|造假|重大资产

2023年5月，因涉嫌信披违规，ST易事特及第一大股东扬州东方集团有限公司控制人何思模被立案调查。时隔一年半，调查结果出炉。

今年1月，ST易事特发布关于收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》的公告，因在2017年至2021年内，公司通过开展虚假贸易业务等虚增营业收入、营业成本及利润总额，公司、原实控人及多名当事人均受到处罚。

根据证监会调查结果，易事特连续5年虚增营收超过40亿元，证监会根据相关规定，对ST易事特公司责令改正，给予警告，并处以800万元罚款；对公司原实际控制人何思模采取10年市场禁入措施，并处以1000万元罚款；对公司董事长何佳给予警告，并处以400万元罚款；对时任财务总监张顺江给予警告，并处以300万元罚款等。

公开资料显示，何思模在2017年以17亿美元的资产登上“2017福布斯中国400富豪榜”，当年是东莞首富，位列广东富豪第31。

根据证监会调查结果，易事特连续5年虚增营收超过40亿元。图源：易事特公众号

连续5年年报造假

虚增营收超40亿元

根据证监会的调查结果，2017年至2021年，易事特主要通过三种方法虚增营收、营业成本及利润，分别是：开展虚假贸易业务；开展具有融资性质的代采业务和代理业务；开展具有融资性质的数据中心集成业务。

数据显示，连续5年的财务造假当中，易事特虚增营业收入超过40亿元。

在开展虚假贸易方面，2017年、2019年至2021年，易事特与杭州某公司等客户开展虚假业务。上述业务中，易事特的供应商及客户均受同一控制或由同一方指定，易事特未与供应商或客户对接或沟通合同签订、单据、发票等事宜，仅与业务相关控制人对接；部分业务无实物流转及交付，部分业务涉及的货物在虚构的贸易链中循环使用。易事特通过安排采购付款和销售回款，形成资金闭环。

2017年，易事特虚增营收637.15万元、营业成本594.36万元、利润42.79万元。而到了2019年，易事特虚增营收达到亿元规模，为3.29亿元，占当年披露营收的9.84%，虚增营业成本3.12亿元，虚增利润1746.80万元。此后的2020年、2021年，易事特虚增营业收入1149.85万元、488.68万元，且这两年易事特采用净额法对虚假业务进行核算，未同步虚增营业成本，因此虚增的营收收入全部作为利润总额进行虚增。

在开展具有融资性质的代采业务和代理业务方面，易事特在2017年至2021年，与扬州某电器公司等开展贸易业务，与广东某广电公司开展融资性代采业务，与深圳某光电公司开展代理业务。

证监会调查发现，上述业务易事特均不参与货物运输过程，产品直接由供应商发给客户或由客户直接向供应商提货。易事特不对相关产品的质量、售后、维修等负责，在产品交付前后不承担风险。易事特通过提供融资和代理服务获取固定收益，实质是以贸易业务为掩饰的资金融通业务和代理业务，不符合《企业会计准则第14号-收入准则》的规定要求。

2017年至2021年，易事特通过上述业务虚增营收分别为2.56亿元、3.82亿元、2.31亿元、2852.47万元、1150.26万元。

此外，在开展具有融资性质的数据中心集成业务方面，易事特在与客户开展数据中心集成业务中，在销售部分自制产品的同时，为客户垫资代采设备、工程及服务，并从中收取一定的资金使用费。2017年至2021年，易事特虚增营收5.60亿元、9.11亿元、4.12亿元、6.36亿元、2.95亿元。

东莞前首富被罚1000万元

被采取10年市场禁入措施

梳理发现，易事特及该公司实控人、高管等，共计被证监会罚款3150万元。

针对上述违法行为，依据相关法律规定，证监会决定，对易事特集团责令整改，给予警告，并处以800万元罚款；对易事特原实际控制人何思模处以1000万元罚款；对何佳（易事特董事长）给予警告，并处以400万元罚款；对张顺江（时任易事特财务负责人）给予警告，并处以300万元罚款。

此外，陈硕、胡志强、鄢银科、赵久红、时小莉5名时任、现任易事特高管被警告，并分别处以80万元罚款；肖大志、牛鸿、于玮、万祖岩、王进军5名时任、现任易事特高管被警告，并分别处以50万元罚款。

值得一提的是，这并非易事特创始人何思模首次被证监会处罚，2018年5月、2020年9月，何思模先后因操纵市场、内幕交易及短线交易被证监会处以行政处罚两次。

何思模。图源：易事特微信公众号

而在本次的处罚决定当中，证监会认为何思模作为易事特原实际控制人，组织、指使易事特虚增营业收入、营业成本、利润总额等事项，在涉案违法活动中起主要作用，违法行为情节严重，根据相关法规，对其采取10年市场禁入措施，禁入期间内，不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务等。

公开资料显示，何思模1965年生人，1989年，退伍归来的何思模决心创业，凭借从银行借来的3000元承包了一家国营企业，公司主营产品为UPS电源，易事特就此诞生。2000年，何思模在东莞塘厦镇投资设立了易事特的生产基地。数年后，他将公司总部迁至松山湖科技产业园区，易事特2014年在深交所上市。

公司官网显示，易事特连续多年登上全球新能源企业500强、全球光伏品牌100强、中国企业专利实力500强，在全球拥有268个营销及服务中心，出口欧、美、亚、非等100多个国家和地区。

2017年，何思模以17亿美元的资产登上“2017福布斯中国400富豪榜”，当年是东莞首富，位列广东富豪第31。

2018年6月之前，何思模是易事特的董事长、总经理。何思模辞职后，其儿子何佳接棒上任易事特董事长。