马年已经到来，渐进式延迟退休政策继续实施，而且进入了新政落地的第二个年头。随着时间的推进，法定退休年龄延迟后的“威力”逐步体现，将从仅延迟两三个月变为延迟半年、一年甚至两、三年。
这个时候弹性退休制度的优势就能显现了，职工可以最多申请提前3年退休，只要不早于延退政策实施前的年龄就行了；同时，也能在所在单位同意的情况下再晚退三年。比如，1968年10月出生的男性职工，法定退休年龄延至61岁，他能最早提前到60岁退休，获得单位同意后最晚在64岁退休。
那么职工该如何选择呢？我们从养老金的角度进行分析，看看63岁退休的情况下每月领取的养老金能否比60岁退休多1000元以上。
养老金的核算分为三部分，具体是个人账户养老金、基础养老金和过渡性养老金，我们先分别计算再汇总到一起。
1.个人账户养老金：个人账户余额/计发月数
个人账户余额是退休时个人缴费部分积累的本息和，假设60岁时为16.5万元；计发月数是国家规定的，不同退休年龄对应的参数不同，60岁对应139；所以60岁退休时的个人账户养老金是16.5万/139=1187元。
63岁退休意味着多缴纳了3年的养老保险，账户余额预计增加至19.5万元左右；63岁的计发月数是117；所以63岁退休时的个人账户养老金增加至1667元。
2.基础养老金：（1+平均缴费指数）/2*累计缴费年限*当年养老金计发基数*1%
这部分养老金的核算较为复杂，涉及较多参数。我们职工退休时的平均缴费指数为0.84；60岁时缴费40年；当年养老金计发基数是7900元；将全部参数代入公式，60岁退休时的基础养老金是2907元。
63岁退休时缴费指数不变，累计缴费年限由三年变为43年；养老金计发基数每年都会增长，按照一年涨1.7%的比例，三年后为8310元；可以求出63岁退休时的基础养老金为3287元。
3.过渡性养老金：视同缴费指数*视同缴费年限*当年养老金计发基数*1.2%
并非所有职工都有过渡性养老金，1970年之前出生的一般是有的，同样需要设置几个参数的数值。我们假设视同缴费指数为0.9，视同缴费年限为5年，养老金计发基数与上面一样，60岁退休那年是7900元，60岁退休时的过渡性养老金是427元。
63岁退休，其它参数不变，计发基数增加至8310元，此时的过渡性养老金为449元。
接下去咱们把三部分养老金相加，就是不同退休年龄可以领取的月养老金了。
60岁退休：1187+2907+427=4521元
63岁退休：1667+3287+449=5403元
晚三年退休能够多882元的养老金，不到1000元。注意，实际上的差额更小，因为养老金每年都是会调整的，60岁退休意味着比63岁退休多经历三次上调。
我们按照1.5%的实际平均增速算，4521元能够增加至4728元，进一步将与63岁退休时的养老金差距缩小至675元，这下连700元都不到了。
综上所述，提前3年退休少领的养老金远远不到1000元，一般也就多个500元至700元，确实未显现出明显的优势。
对于工作压力重、在职收入不算高或者身体健康状况一般的职工而言，可以考虑申请提前至原来的法定年龄退休，用不着一定要硬撑到延迟有的发达退休年龄才开始领取养老金。当然，高收入群体可以根据自身情况采取不同的应对策略。
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