2026年是延迟退休政策落地实施的第二年，同时弹性退休制度也在实施，职工退休年龄分为三种，分别是提前退休、到龄退休和延后退休。
比如，出生于1966年9-12月的男性职工，法定退休年龄延长至60岁6个月，他们可以选择到龄退休，也能申请提前至60岁退休，还可以在新的法定退休年龄基础上再晚退3年，也就是到63岁6个月退休。
当然，我相信大部分人不可能选择延后退，而且真要延后是需要得到所在单位同意的。所以可能的情况是到龄退休或者提前退休。
我们继续上文的例子，如果1966年9月至12月出生的男职工申请提前至60岁退休，那么将在今年开始领养老金；相反，选择到龄退，则要到2027年退休了。那么选择哪种方案划算呢？我们从养老金的角度来分析一下。
申请提前至60岁退休，也就是在2026年9-12月开始领取养老金
退休时人社部门会按照根据个人缴费、年龄情况核算养老金，分成个人账户养老金、基础养老金和过渡性养老金。
1.个人账户养老金的计算
假设60岁退休时的个人账户余额是15万元，对应的养老金计发月数是139，个人账户养老金=个人账户余额/养老金计发月数=15万元/139=1079元。
2.基础养老金的计算
该项养老金是大头，计算也较为复杂，公式为：（1+平均缴费指数）/2*累计缴费年限*养老金计发基数*1%。
我们假设这位退休人员的平均缴费指数为0.9、累计缴费年限为40年、当地2026年的养老金计发基数为7900元/月，可以算出基础养老金=（1+0.9）/2*40*7900*1%=3002元。
3.过渡性养老金的计算
并非所有职工都有过渡性养老金，该年龄段出生的职工一般是有的，计算公式为：视同缴费指数*视同缴费年限*养老金计发基数*1.2%。
若视同缴费指数为0.8、视同缴费年限为6年，过渡性养老金=0.9*6*7900*1.2%=512元。
将三部分养老金相加，可以算出这位职工提前到60岁退休，每月能领取4593元的养老金。
到龄退休，也就是在2027年退休领取的养老金
前面说过，1966年9月至12月出生的男性职工，不申请提前或延迟，到龄退休后时间来到了2027年，那时这个年龄段的职工年满60岁6个月。
1.个人账户养老金的计算
相比60岁退休，60岁6个月退休多缴纳了半年的养老保险，加上账户里原来金额半年的利息，退休时的个人账户余额能提高至15.5万元上下；养老金计发月数是135.5，所以个人养老金为1144元。
2.基础养老金的计算
平均缴费指数不变，累计缴费年限增加6个月至40.5年，2027年的养老金计发基数会有所提高，按照2%上涨就是8058元/月，此时的基础养老金为3100元。
3.过渡性养老金的计算
这部分养老金的计算参数中只有计发基数发生了变化，和基础养老金的核算一样，从7900元/月变为8058元/月，由此可以算出的过渡性养老金是522元。
年龄达到60岁6个月才退休，每月能够领取的养老金增加至4766元，相比60岁退休多了173元。
问题来了，你愿意为了多领173元的养老金而晚退休6个月吗？这要从多个角度综合考虑。
一是工资收入。一些职工的在职工资很高，远高于退休后每月4000多元的养老金，他们宁愿晚退休几个月。
二是缴费主体。如果单位按时缴纳社保，那么晚退休数月的经济压力不大；相反，灵活就业人员是自己缴纳社保的，大概率能早退就退，反正领取养老金不影响继续打工。
三是身体情况。退休后不用坐班就能领钱，压力和体力大幅下降，对于身体不是太好的职工来说，哪怕在职工资高、单位缴纳社保也宁可早点退休。
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