国家核电技术有限公司2011年度财务收支审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2012年对国家核电技术有限公司（以下简称国家核电技术公司）2011年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
国家核电技术公司成立于2007年5月，注册资本40亿元，拥有全资和控股二级子公司14家，主要从事第三代先进核电技术的引进、研发、应用和推广，以及相关工程的勘察、设计、监理和承包等。据国家核电技术公司合并财务报表反映，截至2011年底，国家核电技术公司资产总额189.18亿元、负债总额93.68亿元、所有者权益总额95.49亿元，当年营业收入81.35亿元、利润总额6.86亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了国家核电技术公司总部及所属11家企业，涉及资产量占国家核电技术公司资产总额的50%以上。审计结果表明，国家核电技术公司成立以来主要经济指标持续稳定增长，研发设计主业不断发展壮大，内部管理较为规范，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果。但也存在部分会计核算和经营决策不规范、建设项目管理不到位等问题。
三、审计发现的主要问题
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2009年至2011年，国家核电技术公司及2家所属单位存在未及时确认收入、合并财务报表关联交易事项抵消不充分等问题，3年间合计多计资产5.47亿元、多计负债3.5亿元、少计利润4516.67万元，其中2011年少计利润4059.08万元。
2．2009年至2012年5月，所属国核电力规划设计研究院勘测分院通过虚列野外津贴和虚开发票报销等方式，将371.41万元转到账外存放，用于向职工发放奖金、过节费等。
3．截至2012年7月，国家核电技术公司应缴未缴2009年国有资本经营收益349.62万元。
4．2009年至2011年，所属国核电站运行服务技术公司等5家单位以会务费、物业费等名义在成本费用中列支3399.59万元，实际用于购买发放给职工的购物卡。
5．2011年，所属国核电力规划设计研究院在重大专项国家拨款资金中超范围列支职工工资性支出659.91万元
（二）重大经济决策事项存在的问题。
1. 截至2012年7月，国家核电技术公司尚未制定“三重一大”决策制度实施办法。
2. 2009年，所属山东核电设备制造有限公司违规以邀请招标方式，将合同金额5868.55万元的项目分包给沈阳工业安装工程股份有限公司，沈阳工业安装工程股份有限公司又将其中部分工程分包。
3. 截至2011年，所属山东鄄荷高速公路有限公司向鄄荷高速公路建设累计投资3.99亿元，但国家核电技术公司仍未将该非主业投资项目报国资委审核。
（三）内部管理存在的问题。
1. 所属国核（北京）科学技术研究院有限公司未来科技城科研创新基地项目于2011年9月开工建设，但截至2012年7月仍未办理土地有偿使用手续和土地使用证。
2. 2008年至2011年，所属国核电力规划设计研究院等5家单位在工程建设项目管理中，有47份合同未按规定公开招投标，涉及金额3.69亿元；有5个工程项目的设计和装修工程发包给不具备资质的单位实施，涉及金额1774.19万元；将承包的22个地基工程以包工包料方式再次整体转包给其他公司，涉及金额2583.34万元。
3. 2011年7月，所属山东鄄荷高速公路有限公司在鄄荷高速公路修建中，未解除原合同就重新确定了公路1至4标段的施工单位，为此向原施工单位赔偿575.72万元。
4. 所属国核（北京）科学技术研究院有限公司等4家单位对6个固定资产投资项目和1个股权收购项目，未按照内部规定上报国家核电家技术公司履行完备的报批手续，涉及金额19.12亿元。
5. 截至2011年底，所属上海核工程研究设计院承担的国家科技重大专项资金结余5.63亿元（占项目资金总额的61.2%），其中两项课题未能按时结题验收。
（四）其他方面的情况。
所属国核电力规划设计研究院工会出资860万元持有山东鲁电电力工程咨询有限公司86%的股权，但至2011年底，该项投资未在工会账簿中反映。
四、审计处理及整改情况
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求国家核电技术公司予以整改。上述问题的整改情况，由国家核电家技术公司在相关媒体上公告。
审计综述：
审 计署今日发布了中国进出口银行、中国农业银行、中国建设银行三家银行2011年度资产负债损益审计结果。审计发现，三家银行的一些分支机构违规发放贷款和 办理票据业务问题仍然比较突出，2011年度3行的总行以及9家省分行共违规发放法人贷款245.73亿元，其中农行违规放贷98.13亿，建行违规放贷 68.16亿，进出口银行违规放贷79.44亿。
审 计署2012年对中储粮总公司2011年度财务收支进行了审计 ，发现2011年多计利润8209.84万元。2008年4月，中储粮总公司未经发展改革委批准将“河北三河糙米物流项目”变更为精米加工项目，导致计划 配套的糙米加工项目不能如期正常投产，因无法获得粮源，投产率仅为29%。截至2012年6月底，中储粮（三河）米业有限责任公司已累计亏损4033万 元。。
农 行总行及北京、河北、辽宁、江苏、浙江、河南、广东、广西、陕西等9家分行违规发放法人贷款共98.13亿元，其中2011年发生17.55亿元。一是向 不具备资质或手续不全的项目发放贷款61.29亿元；二是向担保不合规的项目发放贷款30.40亿元；三是向不具备偿还能力或提供虚假资料的企业发放贷款 及签发承兑汇票6.44亿元，其中大部分已形成不良。
审计署发现，2008年至2011年，国电集团所属13家公司发放的4617.79万元奖金未纳入工资总额；所属 龙源电力 集团股份有限公司（以下简称龙源电力）的4家下属企业超范围发放技术奖1362.20万元。
2008 年至2011年，中版集团及7家所属单位存在未确认品牌使用费收入、少计提折旧和存货跌价准备、新建商业楼未及时入账、关联交易事项抵消不充分等问题，4 年间合计少计资产8341.30万元、多计负债1813.14万元、多计利润1023.71万元，其中2011年多计利润673.62万元。
截至2011年底，华能集团决策的黄登水电站等16项重大工程建设项目存在未经核准先行建设问题，涉及金额324.63亿元。截至2011年底，华能集团骑马山风电等75个项目已开工建设，但有81266.37亩项目用地尚未取得建设用地批准手续。
审计署列出五矿集团十大内部管理问题，损失数亿元。其中，2005年至2008年，所属五矿钢铁有限责任公司等两家单位在经营过程中违反内部规定，未严格执行对供货商进行资信评估等制度，以致部分预付款逾期未收回，截至2011年末，共造成损失1.06亿元。
2007 年，中国商飞公司成立之前，所属上飞公司依照与上海百汇房地产开发有限公司（以下简称百汇房产）签订的共同开发上飞公司土地的合同金额，未收到款物就提前 开具了10亿元发票，当时也未作相关账务处理。截至2011年底，上飞公司实际收到百汇房产交付的82 026.12万元款物后，才计列收入。
2005年至2006年，国投公司及所属国投洋浦港有限公司违反国家有关规定，投资别墅等项目。截至2012年5月底，累计完成投资4.44亿元。
北 京、辽宁、上海、江苏、浙江、山东、湖北、湖南、四川等9家分行违规发放法人贷款共68.16亿元，其中2011年发生39.38亿元。一是违规向不符合 贷款条件的项目和企业发放贷款36.6亿元；二是违反规定程序发放贷款28.32亿元；三是贷款资金拨付方式及实际用途不合规3.24亿元。
2011年3月，中航集团未报经发展改革委立项审批，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。
审计署审计发现，2009年至2011年，中移动集团总部、中国移动研究院在福利费中为职工购买不记名多用途健身卡2405.74万元，实际可用于健身、餐饮、购物等活动。
审计署2012年对国家核电技术公司2011年度财务收支进行了审计。2009年至2011年，所属国核电站运行服务技术公司等5家单位以会务费物业费等名义在成本费用中列支3399.59万元，实际用于购买发放给职工的购物卡
审计署2011年度审计发现进出口银行总行及上海、江苏省、大连、青岛、黑龙江省、广东省等6家分行违规发放贷款共79.44亿元，其中2011年发生44.34亿元。主要是违规放宽贷款条件、对贷款企业提供资料的真实有效性审核未尽职等。
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