2014年2月18日 来源：青海专员办

内部控制是一项系统工程，内容繁杂，包含的项目众多，对于行政事业单位来说是一项新的管理方式。加强行政事业单位内部控制，既是国家宏观治理的政策需要，也是各单位提高会计信息质量、保证管理活动顺利进行、保证单位资产安全等方面的必然选择。青海专员办通过调查问卷及现场检查，总结出八种方法，以促进行政事业单位内部控制管理，这八法分别为：考、罚、励、估、储、训、借、图。

第一法：考，即考核。各单位领导班子是否重视内部控制建设是内部控制能否有效建立的前提条件，如果能将各单位内部控制情况纳入单位领导班子年度绩效考核，形成长期机制，那么对于各单位能否短期内有效建立内部控制体系、能否严格执行内部控制管理规范将起到根本作用。

第二法：罚，即处罚。一项措施能否有效施行，处罚措施必不可少。有些单位处罚不严，导致同一问题年年犯，管理制度已成摆设。处罚后进单位使其知耻而后勇，对促进各单位加强内部控制管理起到督促作用。

第三法：励，即激励。一项措施能否快速推行，没有物质条件作为保障是难以开展的。如果各级财政部门能够拨出专项经费，针对内部控制建设提供经费支持，同时一部分资金用来奖励先进，从而鼓励各单位各管理人员积极参与到内部控制建设中来。

第四法：估，即评估。内部控制中有一个相当重要的概念就是风险评估，这个概念对于行政事业单位管理者来说比较陌生，但又非常重要和实用。对单位内部管理按照风险大小划分等级，采取不同措施应对，即降低了管理风险，又节省了管理成本。

第五法：储，即储备。人才和管理经验的储备是各单位做好内控的重要条件。由监督部门主导，联合大型机关单位建立成熟的人才储备库，建立法律和财会人员援助机制，为各中小行政事业单位提供服务。同时积极推广先进单位成熟的管理经验，将起到惠而不费的效果。

第六法：训，即培训。由上级单位、监管单位与单位内部三者有机结合，形成合力，组织开展多层次、多频次、系统的内部控制培训，做到培训先行，从而充分提高行政事业单位管理人员的知识水平和管理层次，促进内部控制管理的开展和提升。

第七法：借，即借外脑。企业开展内部控制管理早已走在了前列，前期积累的各式管理方式和思想火花或许可以借鉴到行政事业单位中来，虽然两者的社会属性不一致，但都有着同样或者类似的业务内容。聘用企业高级管理人员来对各行政事业单位开展内控讲座或提供技术支持，也许是一条可以实践的捷径。

第八法：图，即流程图。流程图作为一种管理方式，涵盖单位的各重经济事项，并能明确各部门的管理责任。用来推广至行政事业单位，既能规范各项业务流程，又能够增强各部门责任意识，还利于关键岗位分离，促进流程前后部门相互监督，促使其加强内部控制管理。

(原标题：八法并举 加强内控——青海专员办探索加强行政事业单位内部控制管理新途径)