2018年，税务大改革，社保在2019年1月1日起将统一由税务征收。
2018年10月16日，人社部官网发布《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿），意见稿再次明确，不缴社保的将纳入社保“黑名单”，将会一系列限制惩罚措施。
01
不缴社保将列入黑名单！
征求意见稿中明确，“黑名单”是指违反社会保险相关法律、法规和规章的用人单位、社会保险服务机构及其有关人员、各类参保及待遇领取人员严重失信记录信息。
第五条有下列情形之一的单位或个人，县级及以上社会保险经办机构（以下简称经办机构）应将其列入社保“黑名单”：
1、用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；02
2、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支出的；
3、非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的；
4、社会保险服务机构违反服务协议或相关规定且拒不整改的；
5、负有偿还义务的用人单位及其法人代表或第三人，拒不偿还社会保险基金已先行支付工伤保险待遇的；
6、法律、行政法规规定的其他情形。
被列入黑名单后会有什么后果？
经办机构在开具“第五条”相关文书时，应告知失信主体被列入社保“黑名单”风险提示内容，并于5个工作日内将符合适用情形的失信主体列入社保“黑名单”，同时记录和生成以下信息：单位名称及其法定代表人、其他责任人姓名、统一社会信用代码、列入事由、列入时间、整改要求、整改期限、经办机构名称、联系方式等。
人社部要求，各级社会保险经办机构应当按照有关规定，将社保“黑名单”信息纳入当地和全国信用信息共享平台。
由相关部门在各自职责范围内依据《备忘录》规定，在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等方面予以限制。
03
新规将在2019年1月1日起执行。
《国地税征管体制改革方案》明确自2019年1月1日起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
2018年12月10日前，完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作。
2019年1月1日起，由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。
许多企业只为部分员工缴纳社保、只缴纳五险中的个别险种、缴费基数按最低标准而非实际工资等。
税务统一征收社保后，欠缴或不缴社保的企业都将面临处罚。
04
新社保执行，企业必须清楚这三点。
1、企业的缴费基数：
单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础。
在当地职工平均工资的60%--300%的范围内进行核定。也就是最低不得低于平均工资的60%，否则就属于违规。
2、社保费率还有望降低，企业大可不必担心：
税局全面接管社保的征收，对于合规的企业不但没有税负增加的影响，反而会随着社保费率进一步下降。
对于依法缴费的企业来讲，税务征收后费负会逐步合理下降。
今年，人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》。
自今年5月1日起，继续阶段性降低社会保险费率。9月6日的国务院常务会议也强调：要抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。
3、关于社保的缴纳：
社保的缴纳不是愿意不愿意的问题，而是企业的必须的一项义务。
虽然员工有自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。
根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：
“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”
05
新社保执行后，8个税务筹划能帮会计升职加薪。
通过合理的税务筹划来减轻税收负担，是所有企业都非常关注的问题，然而，对于税务筹划了解的不透彻，致使许多计划最终搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，还有可能产生新的税务问题甚至留下巨大的纳税风险隐患。
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的。
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费：报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵(为不实开支不建议)
6、劳务报酬工资化：
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。
他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。
但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，比之前每月节税465元。
7、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000—8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元。
如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；
如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
8、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。
社保交多了以后退休工资自然会高。
住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的筹划办法。
06
纳税人自愿放弃缴纳社保，可以吗？
1、职工自愿放弃社保，单位就可以不给职工交社保吗？
自愿放弃缴纳社保的声明是无效的。
社会保险是国家强制保险，为职工办理社会保险是用人单位法定义务。
无论是用人单位还是劳动者，都不能随意处分这项权利义务。
劳动者自愿与用人单位签订放弃参加社会保险的协议，本身是违反法律规定的，是无效的。
作为无效协议，对劳动者与用人单位双方都没有法律约束力。
公司仍然应当承担为员工缴纳社会保险的义务。
2、新社保执行，对于纳税人来说，长远来看，利大于弊
以月如入10000元为例，我们来算笔账：
之前按3082基数交，到手工资是：8785
如果按10000基数交，到手工资是：7457
个人每月到手少了8785-7457=1328元
看到个人要多缴费，有些小伙伴会有些郁闷。
先别慌，给你好好算算，你就会发现，其实，到手钱变少了，反而是好事。
因为公司为你缴纳的五险费用，也相应升高了，这些多缴的费用的受益人，就是你。
另外一方面，从长远来看，这一变化也将大大增加你的社保权益。
因为社保被低缴对个人来说是损失很大的，只有合规缴纳，对自己的将来才能有比较好的保障。
虽然以前没有按实际工资来缴纳社保的人，到手工资会变少，但也不能说是吃亏的。
因为不能只看眼前，不看长远。
社保缴费基数提高，社保待遇自然会水涨船高，长远来看是划算的，这将大大增加你的社保权益。
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