在新政出台之前，社会保险缴费的征收具体模式主要有社保自主征收、税务代为征收、税务全责征收三种模式。新政之后，社保费用就由税务部门收取。

一般来说，新政策出台前，企业都会选择社保自主征收，这是因为社保部门是根据单位提供的数据进行核对，对单位漏交少交的情况很难察觉。所以很多单位的工资构成，都会将一部分员工薪资作为年底分红发放，甚至会签阴阳合同，合同月薪与实际月薪是不同的。

但对个人来说，其实很难感受到损失，因为少缴保险工资留存就多了嘛，但如果我们实际算一笔账，就发现其实社保入税之后，对员工收入的影响并没有太多损失。

第一步，先计算缴费基数，政策规定是这样的：

（1）职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；

（2）职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；

（3）职工工资在300%—60%之间的，按实申报。

以北京为例——

2019年北京市城镇单位就业人员平均工资8847元作为核定职工基本养老保险、失业保险和工伤保险缴费基数的依据。

最低工资缴费基数为：8847元*60%=5308元

这也就是为什么，很多公司签合同的时候会把合同工资定为：4500-5000元，因为这样就可以按照最低缴费基数缴纳社保，但这种方法，在新政策发布之后，就行不通了。都必须按照实际工资进行缴纳。

第二步，再计算参保险种的缴费基数：

养老保险和失业保险的缴费基数下限是全市上一年在职职工平均工资的40%，医疗保险、生育保险、工伤保险的缴费基数下限是全市上一年在职职工平均工资的60%。

北京市2019年在职职工的平均工资是8847元/月，乘以40%是3538元，乘以60%是5308元。

我们仅以养老保险为例，计算一下社保入税政策前后对员工对影响

以月收入10000元为例，有些公司会把合同薪资规定为¥5000元，剩余月薪用别的方式发放，也就是社保入税之前，只按照最低工资缴纳标准，每月需要缴纳的养老保险为：

政策前：

按照最低平均工资¥5000元标准缴纳

养老保险缴纳基数：¥5000元*40%=2000元

单位缴纳比例：16% 即¥2000元*16%=320元

个人缴纳比例： 8% 即¥2000元*16%=160元

政策后：

按照实际工资¥10000元标准缴纳

养老保险缴纳基数：¥10000元*40%=4000元

单位缴纳比例：16% 即¥4000元*16%=640元

个人缴纳比例： 8% 即¥2000元*16%=320元

可以看出个人部分确实多缴纳了一半社保费，但我们还需要计算一下退休后的收入

月薪5000，退休后能领多少钱？

月薪五千，这取决于四个因素：退休上一年当地平均工资、历年本人缴费工资基数与当地平均工资的比例、缴费年限、退休年龄、个人账户储存额。

假设退休上一年当地平均工资也是5000元，历年本人缴费工资基数与当地平均工资的比例是1，缴费年限30年，退休年龄60岁，个人账户储存额144000元(月缴费工资为5000元，30年每月如此)。

那么，基础养老金=【(5000+5000*1)/2】*30%=1500元，个人账户养老金=144000/139=1036元(约)。养老金=基础养老金1500元+个人账户养老金1036元=2536元。

注：有人问“养老保险为什么是除以139”？

因为我国60岁以上人口的平均余命为139个月，所以除以139。
基础养老金由国家支付，个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（139是新农保养老金计发系数。）

月薪10000，退休后能领多少钱？

假设退休上一年当地平均工资也是5000元，历年本人缴费工资基数与当地平均工资的比例是1，缴费年限30年，退休年龄60岁，个人账户储存额288000元(月缴费工资为10000元，30年每月如此)。

那么，基础养老金=【(5000+5000*1)/2】*30%=1500元，个人账户养老金=288000/139=2071元(约)。养老金=基础养老金1500元+个人账户养老金2071元=3571元。

也就是说，社保入税新政策后，每月多缴纳160元，退休后养老金就会多得：3571-2536=1035元