税务筹划之营改增对建筑业的影响
老板们都应该了解，降低增值税税率，释放了企业的现金流，但并不是所有行业都会减轻税负。事实上，对于建筑业和交通运输业来说，税负或许会不降反升。到底为什么呢？
营改增后，建筑业一般纳税人企业增值税名义税率为10%（19年4月1日后按9%新税率执行，下同）。相对比于营改增前营业税率3%而言，税率大幅度上升。建筑企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、附加税、印花税、房产税、土地使用税等十余种，税负压力非常大。

建筑业老板都知道，建筑业是典型的劳动密集型企业。在企业成本结构中，施工设备、材料、施工费用、租赁动产和不动产虽然可以抵扣进项税，但施工企业的人工成本占比较高，一般约占总成本的20%-30%，人工成本占比较高，而这部分人工成本支出是没有办法取得增值税专用发票作为进项抵扣的。如果不做好企业的税收筹划，企业的增值税负担会明显增加造成企业税负显著升高。

那么合理进行税务筹划要怎么进行呢?
企业可以在政府总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

案例分析：
石家庄一家工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：
增值税1000*6%=60万
企业所得税(1000-400)*25%=150万
附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万
税收总计60+150+3+90约303万。
建筑企业再迎新福利！财政奖励加核定，节税比例高达90%
假设在税收优惠园区设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2%，则需要缴纳
增值税500*3%*2=30万，
个人所得税500*2%*2=20万，
附加税30*5%=1.5万，
税收总计30+20+1.5=51.5万。
相比之前的有限公司节约了251.5万，节税比例高达85%以上！

下面再为大家介绍一下一般纳税人有限公司节税案例：
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
案例研究：
例如，广州一家工业公司在税收优惠区设立了分公司，假设2020年实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持金额如下：
增值税奖励：1000W*50%*50%=250万
企业所得税奖励：1000*40%*50%=200万(园区也可以申请直接核定征收企业所得税)
2000万税收，可以申请450万的扶持奖励！

总结：
现在企业的财税情况透明度越来越高，以前那些通过私账走账转移利润的方法逐步过时了，股东获取收益不能再选择那些不规范的方法，应尽量进行提前的筹划；
通过上述案例我们直观的看到，通过税务筹划以后企业可以合理合法的享受政策。有时候在评论区总出现质疑的朋友，朋友们记住一句话，机会和机遇总是留给有准备的人的，质疑可以找李小帅了解相关政策，机会是把握在您自己手中的，不要因为您的质疑耽误了企业的发展！
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