一般来说，建筑工程公司业务量都比较大，很多时候生产成本很难去计算，或者说很难去获取相应的凭证，比如，沙石材料无法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，因此没办法进行抵扣，交的税款特别多，这就是典型的“利润虚高”。建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，如何合法的减税节税？在这里小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一下节税措施。

一、分析行业痛点和企业需求

1、材料部分：一般占50%的成本，是建筑工程行业的大头，但大部分材料供应商提供不了进项发票，如水泥，沙石。

2、人工部分：约占30%的成本，流动性大，不稳定性高，工资发放模式选取，缺成本票，缺进项。

3、公转私部分：高薪人员工资入账、股东分红纳税高，历史遗留问题众多

分析：建工企业往往同时面临增值税和企业所得税双高问题，且多根源于供给侧成本票和进项缺失上，很难通过传统的走账方式解决问题。

二、处理方案

方案一：传统的走账模式

即通过有建筑工程资质，或者劳务资质公司来获取发票。

操作简便，但是投入颇高，且不稳定。

在实际操作中，必须根据工程实际材料，劳务配比来提供。而实际中，很多企业往往进行虚

开发票，俗称“买票”，产生违法行为，被金税三期记录，得不偿失。

方案二：税收洼地成立个独企业

人工部分：成立劳务个独企业，承接外包业务，解决成本问题，小规模纳税人个税税率0.5%-2.19%，增值税1%

公转私部分：成立咨询、营销策划类个独企业，解决分红税问题，小规模纳税人个税税率0.5%-2.19%，增值税1%

据小编一手信息，对于个独企业，重庆部分园区按0.6%税率征收个人经营所得税，简单易行，节税度大。

优势：1、 避免缴纳25%企业所得税，20%分红税，只需缴纳约3%个税，节税高到90%以上。

2、个人独资企业的经营所得税完税以后就可以直接从基本户公转私了，资金安全有保障

方案三：税收洼地成立有限公司

材料部分：成立非甲供材有限公司，业务流程再造，在园区享受税收扶持政策。

模式：公司入驻园区，正常缴税，园区将地方留存部分进项返税。

其优势在于：（一）地方留存高：增值税50%、所得税40%；（二）总部经济模式：无需在注册地实地办公，工商税务办理全程无需法人到场；（三）返税比例高，地方留存部分50%起返，在搞可达80%，纳税大户可以一事一议；（四）返税快，目前新园区普遍都是次月返还，及时稳定供应企业资金链；（五）好批票，部分园区可领百万发票，满足不同企业需要。

写在最后，建筑工程行业体量大，行业模式复杂，企业要找准自己的税收痛点和实际需要，找专业的人策划专业的税收改良计划，每个月怎么开票，开多少，如何开？开票比例是否合适等等。

以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案，欢迎详谈！

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