企业所得税、股东分红个税综合税负高达40%，这让企业如何发展？|个税|企业所得税|增值税|税负|纳税额

企业所得税、股东分红个税综合税负高达40%，这让企业如何发展？

近年来，疫情期间，各地的企业生存现状异常艰难，就拿近期上海的民营企业来说，疫情导致停工停产近三个月，企业老板和员工苦不堪言。

除了疫情导致企业生存压力的问题，企业还会存在一些税负沉重的问题，我们就拿一般纳税人有限公司来说，企业辛辛苦苦赚到的利润，超过300万的需要缴纳25%的企业所得税，完税之后股东分红提现到自己私卡还需要缴纳20%个税。仅仅这两项税综合税负就高达40%的税负率，1000万利润，纳完税最后到股东私卡里面的钱大概还剩下600万左右，少掉近400万，大部分老板估计都会心疼不已。

聪明的老板和企业财务人员都会通过享受一些国家税收优惠政策和地方税收扶持政策来合理合法降低企业税负，国家政策主要有西部大开发政策、高新技术企业政策、小微企业增值税和企业所得税优惠政策等。这些国家统一的优惠政策不是所有的企业都可以享受的，只有符合相关条件的企业才可以享受，而大部分企业都是不符合相关条件的，不符合条件的企业可以享受一些地方税收优惠园区的政策。

而地方税收优惠园区政策就比较多了，适用行业也比较广泛。主要有以下政策

1. 有一般纳税人有限公司增值税、企业所得税奖励政策

目前在重庆、江苏、新疆等地税收优惠园区注册一般纳税人有限公司，纳税之后，可以享受增值税和企业所得税双重奖励。增值税和企业所得税按照地方财政留存的40%-80%奖励，奖励为月度兑现或者季度兑现。增值税地方财政留存比例为50%，企业所得税地方财政留存比例为40%。

奖励计算公式：

增值税奖励=增值税纳税额*50%（增值税地方财政留存）*40%-80%（对应奖励比例）

企业所得税奖励=企业所得税纳税额*40%（企业所得税地方财政留存）*40%-80%（对应奖励比例）

例如：某建材贸易有限公司甲，入驻重庆园区后，增值税2021年全面纳税额2000万，企业所得税纳税额200万。增值税和企业所得税按照地方财政留存80%奖励，可获得奖励金额为

增值税奖励金额=2000万*50%（地方留存）*80%=800万

企业所得税奖励金额=200万*40%（地方留存）*80%=64万

相当于该企业累计可节省864万税费支出，该政策适合大部分的服务和商贸行业

2. 个体户、个人独资企业核定政策

目前重庆园区个体户开普票或者专票可以享受核定政策，开普票免增值税，个税核定税率为0.6%-1.2%，个体户和个人独资企业只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，完税之后即可提现到法人私卡自由支配，相当于总税率低至0.6%。我们以一家个体户年开普票500万为例，纳税明细如下