每个新成立的公司都会遇到这样的问题：是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?

我们来看看它们之间的区别！

  • 销售额的不同,小规模年销售额小于等于500万元；一般纳税人要大于500万元。
  • 申报不同，小规模纳税人季报；一般纳税人要月报。
  • 发票不同，小规模纳税人开专票只能去税务局代开，只有特殊行业才能自己申请自开（建筑业，住宿业等）。
  • 抵扣进项额的不同，小规模纳税人购进的货物、劳务、不动产、无形资产即使取得了增值税专用发票也不能抵扣相应的税额。应纳税额=销售额*征收率。一般纳税人则可以抵扣当期的进项。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
  • 税率与征收率不同，小规模纳税人适用的征收率为3%、5%。目前疫情期间适用1%，一般纳税人适用13%、9%、6%、0%。

如何选择

  • 看规模。如果公司投资规模较大，且年收入很快就会达到500万，这样的情况就可以直接选择为一般纳税人，如果月销售额在10万以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免税。
  • 看买方。如果未来买方都是大客户，很有可能他们不会接受3%的征收率，而且总是去税务局代开的话比较繁琐，建议还是选择一般纳税人，否则小规模。
  • 看抵扣。如果公司的成本过高，取得的专票占比比较大，可以充分抵扣进项，建议选择一般纳税人，否则小规模。
  • 看优惠政策。看你所选择的行业是否有增值税的优惠政策，例如软件行业增值税超税负返还等，小规模只有季度不超30万优惠减免。

转登记

1●小规模纳税人转一般纳税人

如果申请小规模可以转换成为一般纳税人，办理转登记的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。

2●一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

注意：如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在今年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人；今年选择转登记的次数只有1次，也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，今年不能够再转登记为小规模纳税人。

另外，转登记政策不限制纳税人所属行业，符合条件的一般纳税人均可以办理转登记，但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。例如，按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人，因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。

所以，注册公司一定要根据企业的实际情况进行选择，虽然后期可以通过转登记再次选择，但是纳税申报形式也需做出相应改变，不如一步到位的好。

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