2月6日，税务总局发布2022年度个税汇算清缴的新公告，其中涉及3大变化和5个核心要点，赶紧转发收藏！
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01
2022年度个税汇缴公告来了！
3大变化需注意
关于今年的个税汇缴公告，有3大变化需引起关注：
一、增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
二、进一步完善预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。
三、新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定，同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
02
个税汇缴5个核心要点
一、个税汇算项目
以上4项年收入合并称为综合所得收入。
注意了，以下不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围：
二、应纳税所得额
注意：
（1）专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。
（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。
（3）其他扣除：个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
三、税率表
四、应纳税税额
五、个税汇算清缴应补/应退税额
2022年度应补/应退税额＝2022年度应纳税额-2022年度已预缴税额
提示：以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。
【案例解析】
中国居民小松2022年取得如下所得：
（1）取得任职的A公司发放的全年工资200000元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元，另有符合条件的专项附加扣除20000元。
（2）4月收到B公司支付的设计费5000元。
（3）7月收到了出版社支付的稿酬40000元。
（4）提供著作权的使用权给天成出版社，10月一次性取得收入100000元。
请问：2022年个税汇算时应补缴多少个税？假设小松已预缴20000元个税。
答：
①工资、薪金所得的年收入额为200000元
②劳务报酬所得的年收入额=5000×（1-20%）=4000（元）
③稿酬所得的年收入额=40000×（1-20%）×70%=22400（元）
④特许权使用费所得的年收入额=100000×（1-20%）=80000（元）
⑤综合所得年应纳税所得额=（200000+4000+22400+80000）-60000-30000-20000=196400（元）
查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920
应纳税额=196400×20%-16920=22360（元）
2022年小松应补缴税额=22360-20000=2360（元）
另外，关于今年新增的两项扣除，小编也准备好了实操要点，一起来看看吧！
03
3岁以下婴幼儿照护
如何申报扣除？
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日起开始执行，扣除限额1000元/月/孩。
由于该政策在2022年3月公布，因此对于前3个月的婴幼儿照护支出，大部分家庭可能并未及时通过单位按月扣除，又或者存在前期忘记申报的情况。
对于这种漏报的情况，如何操作呢？（该方法同样适用漏报或修改其他专项附加扣除的情形）
操作步骤如下：
一、首先我们登录【个税APP】，进入【首页】，选择【专项附加扣除填报】。
二、在【专项附加扣除填报】界面，选择日期为【2022年】。
三、纳税人需要新增专项附加扣除项目的，直接选择对应的项目进行填报即可，如果要进行修改，则需要点击下方的填报记录进行修改。这里我们以“3岁以下婴幼儿照护”为例，则纳税人需要点击对应的【3岁以下婴幼儿照护】。
四、根据提示，分别填写【基本信息】、【子女信息】、【设置扣除比例】以及【申报方式】。对于申报方式，这里只能选择【综合所得年度自行申报】。
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日可以扣除，2021年和2020年出生的婴幼儿，2022年可全年均享受该项专项附加扣除。
04
个人养老金如何扣除？
个人养老金同样自2022年1月1日在试点城市开始执行，扣除限额12000元/年。
对个人养老金的扣除，操作步骤如下：
一、登录【个人所得税APP】，点击首页【常用业务】—【管理】；
二、在【首页常用业务管理】中找到【个人养老金扣除信息管理】，点击“+”，然后点击保存。
三、回到首页，【常用业务】板块下，已经添加上了【个人养老金扣除信息管理】模块，点击进入。
四、点击右上方【授权管理】。
五、点击“授权”，完成个人养老金的数据添加。
完成后，个人的养老金数据就已经同步到个税系统中，可以按时享受限额扣除了。
细心地小伙伴会发现，个人养老金的扣除跟其他扣除不太一样，需要“扫码录入”，而需要扫描的就是“个人养老金缴费凭证上的二维码”。
这个二维码去哪里下载呢？
一、手机端操作步骤
在手机端，可以通过【掌上12333】APP下载：
（1）登录【掌上12333】APP，进入【首页】，点击【更多服务】。如下图：
（2）点击进入【更多服务】，下拉找到【社会保障】—【个人养老金】—【个人养老金缴费凭证查询】。如下图：
（3）点击进入【个人养老金缴费凭证查询】后，选择【缴存年度】（必填）和【缴存月度】（选填）后，点击【查询】，即可查询相应的缴费凭证。如下图
注：手机端每月5日起，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，参加人可以查询下载上年的个人养老金缴费凭证。
二、电脑端操作步骤
电脑端可以通过“国家社会保险公共服务平台”（http://si.12333.gov.cn）下载。
（1）登录【国家社会保险公共服务平台】，进入【首页】，在上方菜单栏可以看到【个人养老金】，点击进入【缴费凭证查询打印】。如下图：
（2）点击左侧【缴费凭证查询打印】，输入【缴费年度】，点击【查询】，即可查询当年缴费凭证，获取二维码。如下图：
注：电脑端，个人养老金年度缴费凭证出具时间为下年一月。
相应的凭证下载后，缴费凭证右上角的二维码，即个税APP需要“扫码录入”的二维码，扫一扫之后，就能够进行抵扣啦~
05
关于《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在全面总结前三次汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、《公告》的基本框架和主要内容是什么？
2019年新个人所得税法施行，标志着我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制。新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。因此，《公告》总体上延续了前三次汇算公告的基本框架和主要内容。
《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容，无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确相关条款的适用关系。
二、与以前年度相比，《公告》的主要变化有哪些？
《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：
一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。
三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。
三、今年汇算新推出了哪些优化服务举措？
今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：
（一）优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
（二）预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。
（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
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