导读

数电发票备注栏到底写不写？有什么具体规定么？快跟小编一起来看下吧！

数电发需要填写备注栏吗？

数电发票的“备注栏”，是比较头疼的一个问题。

关于“备注栏”规定散落在各个法规之中，不同业务对备注栏有不同的规定。

比如特定五项业务就必须按要求填写备注栏，如未按要求填写，属于虚开增值税发票，不允许该票抵扣进项税及税前扣除。

那么，其他行业的到底需不需要填写备注栏呢？分情况：

01

法规有明确格式要求

法规有明确格式要求的，必须按正确格式填写。填写格式错误或未填写备注税务部门认定为则为“虚开”，不予抵扣增值税，也不能税前扣除。

比如刚才说的特定五项业务，其相应的“备注信息”为必填项，包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。（P2细说）

02

没有明确格式要求

法规没有明确格式要求的，可以不写，也可以按需填写。

备注是作为发票与真实业务之间的信息链接纽带，也是证明业务真实性的指引信息之一，需要尽可能的填写与真实业务有关联的辅证信息。

举个例子（仅供参考），比如：

1.网上平台售卖商品或服务—填写订单号。

一个平台下，互联网订单号是唯一的，也是最好证明业务真实性的佐证。如果使用企业自有的网络平台销售的产品，其订单作为原始凭证的一部分需要储存保留。

2.产品唯一识别码— 填写商品唯一识别码。

如销售汽车，笔记本等高价值商品，一般有唯一识别码进行商品识别。开具发票时，备注栏信息填写唯一识别码，绝对不会出错。

3.有合同佐证的发票—填写合同编号。

一般以合同编号为备注的发票，备注信息还会有此次交易性质（商品、服务等）、支付款项的流水号一并计入。

4.个人客户的单一服务—客户姓名或会员编号。

如果企业有成熟的CRM系统，一般会备注客户编号+内部的服务订单号。

5.多商品或服务开具到一张发票。—备注填写“汇总开具”。

特定五项业务

备注怎么填

上文说过，特定五项业务，其相应的“备注信息”为必填项，不填开不了票，具体为：

01

建筑服务

建筑服务备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。

02

货物运输服务

货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。

03

不动产销售

不动产销售备注栏必填内容包括【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】。

04

不动产经营租赁服务

不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。

05

旅游运输服务

旅客运输服务没有必填信息，纳税人根据自己的需求填报出发地、到达地、交通工具等信息。

备注栏填写不规范

四大风险

01

违反发票管理办法

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。

取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以根据《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚。

02

增值税风险

企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。

03

企业所得税

企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。

04

土地增值税风险

土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

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