当今的经济环境，正考验着每一个企业的财务管理能力。当企业看到他们的正常收入流枯竭并且成本高企时，希望财务部门帮助稳定资产负债表，制定战略决策以产生现金并加速复苏。

但这种新的关注点揭示了目前众多企业财务能力中的一个巨大漏洞：虽然通过ERP和其他专业系统的建设，包括BI工具的使用，企业财务貌似有着很多的数据，但财务部门仍然缺乏看的全、钻的深、靠得住的业财融合数据，帮助企业分析和解决问题。

随着技术的更新换代，我们已经迈入了数智化时代。现代企业的CFO必将进化为以数据驱动为核心能力的CDO（首席数据官），以全局性视角赋能业务，引领企业的持续进化。

信息技术作为推动财务走向“未来财务”的核心抓手，一直以来是众多企业财务关注的核心课题。在过去十多年间，不少领先的大中型企业充分意识到了以流程驱动为核心设计思路的ERP类软件在财务规划、分析领域存在的弊端，上马了以全面预算为核心，外加合并报表、管理报告的EPM（Enterprise Performance Management 企业绩效管理）软件。通过落实全面预算的管控思路，促进财务向业务的融合靠拢。然而，不少EPM项目的成果仅仅停留在企业学会了一套方法论、建立了一套管控体系、梳理了一套流程这些治标不治本的层面。系统的应用仅仅实现了预算编制、执行、沟通下达、外加有限的报表分析能力。其功能应用类似于具有预算特性的OA审批加简单的报表组合，并没有真正意义上满足财务成为价值创造者的诉求。

01 下一代的EPM平台：精益化业财融合管理平台

全球领先的信息技术研究和分析公司Gartner早在2020年就指出：“到 2024 年，70% 新的全面预算和管报分析类（FP&A）项目将升级成为扩展规划和分析型 (xP&A) 项目。”什么是“扩展规划和分析”？实际上就是指通过统一的平台实现业务和财务在数据、协同规划和分析上的充分融合。

通过新一代的EPM（xP&A），将给财务和企业创造如下价值：

精益化业财融合管理平台具有以下3个主要特征：

（一）精益化的业财融合数据

精益化管理模式的升级必须基于标准统一、定义明确、颗粒度精细的业财数据。只有基于精益化的数据治理，才能科学辅助决策、平衡业务目标、赋能指导方向。而传统EPM数据集成管理模式，不少仅是手工梳理的简单映射关系，无法理清数据间的计算逻辑和业务关系。从而导致从业务到预核算到决策处处都是数据断点。

Gartner在《财务数据战略和知识图谱》中明确指出：“企业数据的规模和复杂性不断增加，限制了财务部门创建支持业务决策的分析洞察力的能力。数据和分析领导者应研究如何使用知识图谱来连接不同的数据源并作为数据策略的进化方向”。

（二）协同化的业财融合管理

目前经济环境的复杂化，各种经营因素互相交织，事态发展与结果的逻辑归因复杂，这就使得企业更加需要从整体价值链角度打破组织壁垒，协同管理、优化资源配置。而传统EPM管理思路，往往仅是从财务预算的视角出发，缺乏有效的全局业财数据支持科学的制定、调整预算目标，也缺乏端到端的从财务目标到业务具体举措执行的协同化管理能力。

Gartner在《2022年云扩展规划和分析解决方案市场指南》中指出：“xP&A 市场中引入的解决方案可在运营活动（计划和实际）与财务结果之间建立同步桥梁，以改进管理决策和结果。”

（三）敏捷化的业财融合分析

快速变化的市场，未来的多种可能性，这就使得企业在制定战略、战术的时候需要具有灵活的选项，根据这些假设预测可能带来的结果，同时根据策略的调整快速调整其对应的管控策略。而传统EPM分析平台，往往指标模型、管控模型、流程框架固化僵化，无法敏捷的根据业务的情况快速拼装调整，同时分析能力往往仅限于对于历史数据的分析和简单算法的滚动预测，无法提供面向价值链的、具备全局性能力的精细化诊断分析，无法实现复杂建模下的智能化的分析预测，也无法实现多场景化的假设性分析。

Gartner在《2022年云扩展规划和分析解决方案市场指南》中指出：“xP&A平台应该具备适用于财务和运营规划解决方案的可组合化模块能力与方法，使得两者都能够进行扩展以满足组织要求。”而在数据分析领域，“灵活的解决方案使运营团队能够继续独立于财务部门，既可以满足其特定需求，同时保持一致并专注于共同的假设、驱动因素和关键绩效指标 (KPI)。”

02 先胜业财解决方案：面向未来数据驱动的财务管理

在ERP之上构建精益化、协同化、敏捷化的新一代业财融合管理平台：

我们遵循业财数据产生、管理到各层级应用的数据驱动路径，提出基于交易大数据的新一代财务数据分析架构，赋能企业构建“全景业财”+“决策中枢”的业财数字化应用体系。

（一）数据生成

采用领先DataFabric架构，包括数据湖仓、数据流、虚拟化技术对接异构数据源；多副本多分片、并行计算及分布式存储和计算框架应对大数据存储和高性能计算；知识图谱技术编织构建数据之间关系网络；按管理对象全生命周期数据建模，将分散的数据编织成为数据网络。

（二）统一管理和分析数据

基于业财大数据架构，先胜打通了从结算单据到管会核算的链路，通过账实联动应用，在财务对账的过程中，同步采集业务数据，映射转化自动化生成财务凭证和业财数据池；同时通过管会建模应用，站在管会角度进行内部结算、多维分摊、形成管会凭证并基于分析场景及业务动因建模。

（三）数据利用

我们认为业财融合的本质不只是“业”和“财”的连接，而是通过财务语言将“业”和“业”相连接，以数字化的语言体系对业务活动进行治理，从而建立起“经营视角”的地图，拉通企业价值链全周期数据，促进业务和业务之间的数据洞察和管理协同。通过敏捷的、可组装式业务领域模型，目前已经搭建了20+场景化的应用促进“业财”到“业业”的协同。

对比传统EPM，先胜精益化业财融合管理平台具备以下差异化特点：

而传统EPM主要聚焦于三类产品：合并报表、全面预算与经营分析，在先胜新一代的业财融合架构体系中也都脱胎换骨：

合并报表：基于业财融合大数据的合并体系，新一代产品支持“报表-财务-业务”数据层层追溯。通过业财数据知识图谱，可实现管理合并、法定合并数据同源，同时支持附注的自动合并出具，持续提升企业财务管控和经营管理水平。

经营分析：业财融合分析体系则以更专业、灵活、便捷的经营分析系统及工具为支撑，通过拓展财务人员的业务洞察能力及多维度多层次的指标体系，并贴合不同层级管理需求设计分析应用，通过逐级追寻财务结果背后的业务驱动因素，剖析业务经营决策需要。

全面预算：新一代计划预算产品从全价值链驱动因素出发，构建持续计划-分析-改进闭环，实现业-财-预数据的一体化。基于敏捷业财建模能力，平台可支持多场景what-if实时测算和跨部门计划高效协同，动态的测算价值目标与业务约束的最优解，赋能企业敏捷决策与行动。