动荡的经济形势冲击着当下的中国制造业，如何更好的应用数字化洞察问题、分析问题，加强财务对于经营管理的数字赋能，已成为了众多企业亟待解决的问题。

日前，先胜业财联合国际顶尖咨询公司推出了“制造业业财赋能平台”，从管报的视角为切入口，帮助企业敏捷建地立从战略到指标的体系、拉通财务和业务之间的差异、整合业务财务之间的数据、多维度展现企业经营的主要结果，实现“指标-核算-分析-考核一体化联动”，加强财务对经营管理的数字赋能。

01 制造业业财管理常见痛点

痛点1: 业财数据“口口相传”：

财务管理报告中只能看到指标、表项的总数，明细业务数据需要“口口相传” ，无法通过系统自动获取，一钻到底的分析遇到重重阻碍。

痛点2: 报表结果“难以服众”:

依赖财务对外披露的报表来反映企业经营现状，一方面，业务部门难以理解专业的财务术语及财务数据代表的含义；另一方面，财务在收入、销量、生产成本等指标结果上与营销、生产部门的统计口径、计算方法上存在差异，造成财务报表结果“难以服众”。

痛点3: 月结之前“无数可用”:

月结前，企业无法通过系统实时、自动地获得完整、全面、及时的财务数据，对于重要且紧急的管理决策，需要线下投入大量资源进行临时性的数据准备及分析报告来“应急”，导致常常需要依靠决策者的“感觉”或“经验”进行判断。

痛点4: 线下分析“疲于奔命” :

财务人员作为“报表员”，日常在不同领导、不同部门的数据和报表需求间奔波，高负荷的线下数据采集、加工处理工作占用了大量的时间，难以投入到更具价值的分析管理工作上，企业的投入及产出不匹配。

痛点5: IT资源“供不应求” :

市场千变万化，业务发展迅速，前端分析需求变化频繁，IT部门的开发资源长期供不应求。同时，开发工作周期较长，经常出现开发的过程中因业务需求变化导致开发变更的情况，无法满足业务需求的同时还浪费了企业资源。

02 新一代智慧管报：“一双慧眼” 看经营，“知己知彼”打胜仗

市场竞争越激烈、内外部环境越复杂，分析结果对企业管理决策的影响价值越大，不少企业传统的管报分析建立在较为僵化的BI指标公式拆解表达之上。上述业财管理痛点发生的核心原因一方面来自于缺乏行业管理思路的总结提炼，一方面来自于缺乏敏捷、且精细化的业财融合平台工具。

我们认为新一代的智慧管报，区别于传统模式，在服务对象、分析视角、时效、类型、体系等领域都需要全方位的提升，才能面对当下复杂多变环境的挑战：

“制造业业财赋能平台”具有如下核心亮点：

（一）业财数据整合联动

要解决管报数据“看得准、看得透”的前提是海量业务、财务数据的打通、清洗、治理、统一口径。具备超强数据处理能力的底层平台是关键，平台能够自动连接不同系统并完成多源数据的抽取和预处理，按管理对象理清数据间的血缘关系和影响关系，同时透视其间的计算逻辑和业务逻辑，自动处理基础数据口径差异使得跟数据相关的指标有可比性。

（二）预置行业管会科目体系

基于丰富的行业实践经验，我们搭建了高度可复用的“制造业管报分析”最佳业务实践模型，内置多种行业指标分析体系，聚合了分析及应用所需的属性、模型、接口、算法、报表和流程，企业可实现敏捷化的场景组装与适配，快速响应前端业务的敏捷业务决策需求。

（三）灵活自助的平台工具

智能化的模型是业财融合的管报分析的核心所在：

- 通过智能化的数据建模梳理从业务到财务的数据关系，此外数据模型间相互连接，可深度挖掘数据间、指标间的相互影响关系，实现多源数据的融合分析；

- 模型支持从指标到明细数据的层层钻取，精准定位经营偏差动因，提高企业对于核心业务的洞察力；

- 强大的模拟测算能力，通过输入不同的驱动因素，模拟测算出所有“假设”的业务动作可能带来的财务表现，从而指导经营决策；

- 具备强大的业务逻辑处理能力，如成熟的业财指标体系、报表单位换算、报表币种换算、管理合并、费用分摊分配，适应灵活的指标扩展、指标计算逻辑变化、业务模式变化要求。

（四）多维动态分析，构建经营管理视图

新一代智慧管报平台具备分析视角多维、分析方法多维、分析场景多维的特点，从管理、财务、业务等不同视角，提供动态、敏捷的分析支持，为日常管理决策提供输入，满足不同经营层级和使用者的需求：

- 经营数据全局可视，及时反馈及预测不同组织、产品线、利润中心当前及未来的经营情况，提供集团统一的经营视图；

- 基于精细化、多视角、多场景业财数据支撑，多假设条件模拟，主动预测市场的变化、提供建议、捕捉机会、防范风险；

-突出经营重点及异常，管理报告重点反映核心指标的情况，针对异常情况提供主动预警 。

03 经典案例：某制造企业阿米巴管报实践

H集团被誉为中国水泥工业的摇篮，在海内外拥有270余家分子公司，名列中国制造业500强和财富中国500强。集团在“倍增发展计划”引领下需加速全球化布局和非水泥业务的加速发展，在生产端数字化已经实现的基础上，对财务数字化驱动的精细化管理提出更高要求。

H集团涉及多地域（海内外270+分子公司）、多产品线（成熟产品+新产品），采用矩阵式经营管理，而各业务板块的ERP系统未统一，财务指标计算存在编制方法不统一、范围未完全覆盖的情况，此外存在线下手工编制数据质量难以保证、财务指标颗粒度粗、财务指标滞后等问题，无法满足集团快速发展的节奏和要求。基于此，H集团携手先胜业财搭建了统一的集团智慧管报体系平台：

（一）3大核心场景，29项关键财务指标，支撑战略达成

针对集团战略实施中的痛点，本期构建了面向三大核心场景（收入端、成本端、现金端）的29项关键财务指标，并以指标卡片形式在管理驾驶舱呈现。此外，平台支持灵活配置匹配管理需求的指标监控，包括监控的组织、时间、周期、范围等，还可以从预警指标层层下钻至业务订单明细，帮助管理者及时发现经营漏洞、精准定位偏差原因，针对性做出改善。

（二）矩阵式管理架构下阿米巴模式助力企业经营分析

集团在线下管理中采用的是矩阵式管理，但是缺少线上系统进行融合。其中财务报表呈现颗粒度仅到法报合并口径，最小核算单位仅到法人公司实体，难以满足制造行业经营生产管理所需的精细化需求，比如当需要对部门进行考核时，缺少相关的决策支撑数据。

基于先胜平台的敏捷业财建模能力，为集团搭建了基于模拟利润中心分析体系，实现管报平台两套架构并行，按照“区域管理”及“产品线运营”矩阵式分析，数据颗粒度到工厂、到产品，满足集团阿米巴模式下对利润的最小经营单位考核的管理需求。

（三）深化业财场景分析

- 燃料成本模型构建及分析

控制好水泥成本是影响公司盈利能力的重要因素，此外为响应国家“碳达峰、碳中和”的号召，集团希望能准确衡量各工厂在“降本节能”方面的贡献，基于智慧管报平台集团实现了：

（1）通过TSR指标的跟踪，及时监控和精准衡量每个阿米巴单元在降本节能方面的贡献；

（2）实时监控煤炭三口径价格（入窑价、库存价、采购价）辅助预判成本走势、指导定价决策；

（3）对对当期水泥的燃料成本进行合理的暂估计算及时做出经营决策，极大地提升了数据的业务价值。

- EBITDA因素分析

为实现公司五年倍增计划，集团需要在横向上收入端进行多视角监控与分析，将EBITDA拆解至不同产品、不同渠道、不同市场、不同交易类型等；纵向上需要对产品的EBITDA进行同比及环比的对比分析，将EBITDA的同环比差异拆解为几类不同影响的因素，以便指导销售、生产等业务决策。基于智慧管报平台，集团可量化销量、价格、固定成本等各因素对EBITDA指标的影响程度，找出未来改善方向。

案例小结：

通过此次项目，借助先胜智慧管报平台解决方案，H集团实现了“指标-核算-分析-考核一体化联动”，为管理者提供全面、多维、精准的报表及数据服务，加强财务对经营管理的数字化赋能，有效支持公司战略落地、实现精益化管理、提升财务赋能业务的能力。

H集团总裁指出，“知己解彼，慧眼看经营，先胜业财管报平台实现了「睁开内部管理之眼」 ！每天可以看到截止前一天的经营分析和财务指标，这一点做到了行业NO.1！”