在当今日益激烈的商业环境中，企业如何有效地管理税务、降低税负，成为了每个企业家和财务管理者不得不深思的问题。企业所得税作为企业税务体系中的一大支柱，其免税收入的合理利用，更是企业节约资金、提高竞争力的关键所在。
今天，我们就来探讨一下企业所得税免税收入的宝典，掌握这些知识，将让你在税务规划的道路上更加从容，实现企业的轻松省钱之道。
一
免税收入方面
1、免税收入主要包括什么？
免税收入主要包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。
2、企业取得免税收入所对应的成本费用能否税前扣除?
企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
3、企业取得符合条件的免税收入后，是否需要申报?
企业取得符合条件的免税收入，仍需履行申报义务，应在准备好相关留存备查资料的同时，通过企业所得税申报表自行申报享受相关优惠。
二
国债利息收入方面
1、国债利息收入如何界定?
国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入如何计算纳税?
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)x持有天数。
上述公式中的“国债金额”,按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定。
按上述公式计算的国债利息收入免征企业所得税。
3、企业转让国债收入是否免税?
企业转让国债取得的收入不属于免税收入，应确认国债转让所得并缴纳企业所得税。
三
符合条件居民企业之间股息、红利
1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指什么?
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
2、股息、红利等权益性投资收益应何时确认收入实现?
企业取得的股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
四
符合条件的非营利组织收入方面
1、非营利组织免税资格的申请条件是什么?
非营利组织申请免税资格必须同时满足以下条件：
(1)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；
(2)从事公益性或者非营利性活动；
(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；
(4)财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；
(5)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；
(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；
(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；
(8)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
2、申请非营利组织免税资格认定需要准备什么申报材料?
非营利组织免税资格认定申报材料如下：
(1)申请报告；
(2)事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构的组织章程或宗教活动场所、宗教院校的管理制度；
(3)非营利组织注册登记证件的复印件；
(4)上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；
(5)上一年度的工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息(至少包括工资薪金水平排名前10的人员);
(6)具有资质的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计报告；
(7)登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校上一年度符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；
(8)财政、税务部门要求提供的其他材料。
当年新设立或登记的非营利组织需提供本条第(1)项至第(3)项规定的材料及本条第(4)项、第(5)项规定的申请当年的材料，不需提供本条第(6)项、第(7)项规定的材料。
3、非营利组织免税资格需要每年都申请认定吗?
非营利组织免税资格的有效期为五年。非营利组织应在免税资格期满后六个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。
4、我单位为非营利组织，是否取得的所有收入均属于免税收入?
否，符合条件的非营利组织经认定取得免税资格后，其取得的以下收入才免征企业所得税：
(1)接受其他单位或个人捐赠的收入；
(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务的收入；
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
5、非营利组织认定免税资格后，取得的房产转让收入或其它营利性活动收入，是否要征收企业所得税?
非营利组织从事营利性活动取得的收入，应按规定计算缴纳企业所得税。
在遵循法律法规的前提下，通过合理的财税规划安排，实现企业的长远发展。
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