招商银行撤单、招商局聘用，普华永道去哪儿？|安永|审计|德勤|招商局集团|招商银行|普华永道

普华永道坐上过山车。

作者 | 李非林

来源 | 债市观察

又丢一重量级客户，普华永道（即PwC，罗兵咸永道与普华永道中天合并简称“普华永道”）最近着实体验了一把过山车的滋味。

5月27日招商银行发公告称，将聘用安永为2024年财报的审计机构，原本去年9月招商银行就已经公告了将改聘会计所为普华永道，现在看来煮熟的鸭子飞了。

自恒大爆雷以来，普华永道就风波不断，此前有媒体报道，恒大的清算人正在准备起诉普华永道，没过多久普华永道就因网络盛传的举报信遭香港会财局调查，调查结果还未出炉，又接连被几家大客户取消订单。

其实丢大客户的同时，普华永道近日也接到了两个新订单，这仿佛给普华永道打上了一剂强心针。但这剂强心针能帮普华永道撑多久，暂未可知。接下来普华永道究竟何去何从，也将分外牵动市场目光。

两个千万订单飞了！

5月27日，招商银行发布公告称德勤已连续提供8年审计服务，达到财政部规定的最长连续聘用年限，故改聘安永为2024年度审计机构。

但其实在2023年9月26日，招商银行还称拟改聘普华永道为2024年度审计机构。至于最终为何没和普华永道合作，招商银行并未在此次公告中提及。

据招商银行此前公告，其将支付给普华永道的2024年度财报审计费为2750万元。这在普华永道的100多家客户中，也是比较大的客户了。

来源：招商银行公告

不只招商银行，还有一家大型央企也在近日宣布取消和普华永道的合作。

5月25日，中国中铁股份有限公司（简称“中国中铁”）宣布取消和普华永道的合作，改聘德勤为2024财报审计机构。

对于变更理由，中国中铁称考虑到现有业务状况、发展需求及整体审计需要，综合考虑德勤的执业情况、审计质量、服务水平及收费等情况。

来源：中国中铁公告

据中国中铁2023年度财报显示，其支付给普华永道的审计费为3710万元。不过更换为德勤后，2024年审计费用为2500万元，下降了1210万元。中国中铁补充解释称，由于审计服务范围调整，2024 年财报审计费用不含子公司审计费，因此有所下降。

事实上，除招商银行、中国中铁取消合作外，据自媒体“YCY会计行业观察”统计，普华永道中天审计2023年报的107家A股上市公司中，还有如东鹏饮料（605499.SH），青岛港（601298.SH），粤电力A（000539.SZ），迈瑞医疗（330760.SZ），沪硅产业（688126.SH）等12家公司，接连改聘了其他会计所。

而东鹏饮料给出的改聘理由是鉴于普华永道近期相关事项尚待进一步核实，基于审慎原则而取消，这理由给的也很直白了。值得注意的是，普华永道今年以来丢的客户订单额已超1.5亿元。

图源：自媒体“YCY会计行业观察”

丢单子的同时，接了两个单子

5月23日招商局中国基金有限公司（0133.HK 简称“招商局中国基金”）发布公告，称将聘任罗兵咸永道为新的审计机构，不过要等股东大会批准后，再生效。

图源：公司公告

此前招商局中国基金聘用的审计机构是同为“四大国际会计师事务所”之一的——德勤‧关黄陈方会计师行（简称“德勤”）。招商局中国基金称，德勤已经任期超20年，更换审计机构有助其外部审计更为独立、客观及有效益，并将符合公司及其股东的整体最佳利益。

公开资料显示，招商局中国基金是一家在港交所上市的投资公司，于1993年开始投资业务，投资领域涵盖金融服务、文化传媒、消费、资讯科技、制造、能源资源、医药等行业。招商局中国基金的大股东可谓实力雄厚，招商局中国基金隶属于招商系，背靠招商局集团有限公司（简称“招商局集团”）。

招商局集团创立于1872年，前身为轮船招商总局，总部位于香港，是在香港成立运营最早的中资企业之一，旗下拥有金融企业8家，涵盖银行、证券、保险和保险经纪、基金和基金管理等四大领域。是央企仅有的12家“6A”级企业之一，亦被列为香港四大中资企业之一。2023年，招商局集团全年营收为4475.45亿元，归母净利润582.05亿元、总资产约2.81万亿元。

值得注意的是，招商局集团也是普华永道今年新签的大客户。2月2日，招商局集团发布变动审计机构的公告，称将2024年财报审计机构从德勤变更为普华永道中天。

图源：罐头图库

普华永道今年以来风波持续不断，招商局中国基金为何在现在这个阶段选择和普华永道合作？据“南都周刊”报道，招商局中国基金暂未做回应，普华永道则称“不便对客户相关事宜发表评论”。

事实上，这不是近期普华永道新接的唯一一单。同样是5月23日，梅赛德斯—奔驰租赁有限公司（简称“奔驰租赁”）公告，将财报的审计机构从毕马威变更为普华永道中天，奔驰租赁给出的变更理由也比较官方，称提高审计客观公正性、独立性。

但奔驰租赁同时强调，普华永道中天近一年不存在被监管立案调查或行政处罚等影响它执业的情形。

不过，普华永道在风波漩涡中迎来重要客户签单，是否能让其受损的声誉、业务回血呢？恐怕要等监管部门调查结果出来后才能见分晓。

传中国区业务将暂停

普华永道紧急回应

其实，随着恒大事件发酵，普华永道已经陷入漩涡很久了。

4月中旬，一则题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的？》的举报信在市场炸开了锅。因举报信传闻甚嚣尘上，引发了香港会计及财务汇报局（简称“香港会财局”）关注，遂就该举报信的相关内容展开调查。

但调查结果还没出炉，又有普华永道中国业务将被暂停的消息在坊间疯传。对此，普华永道在5月10日深夜紧急发布声明称，社交平台传播的关于普华永道的消息均为虚假信息，并非来自内部官方渠道，而普华永道的商标是被未经授权盗用。

图源：普华永道中天官微

在此风波之前的2月份，据媒体报道，中国恒大的清算人（安迈顾问有限公司杜艾迪（Edward Simon Middleton）先生和黄咏诗女士）正在准备起诉恒大的审计机构——普华永道。

这也是新“清盘人”上任以来，做的最震动市场的举措。据媒体报道，杜艾迪和黄咏诗已与至少两家律师事务所进行了初步沟通，探讨起诉的可能性。

图源：罐头图库

恒大自2009在香港上市以来，一直由普华永道负责审计工作。恒大每年发财报均需取得普华永道的审计意见，而在丑闻曝光前，普华永道每年给恒大出具的都是无保留意见书，认为恒大的财务报表是真实、可信。

外界普遍认为，普华永道在对恒大进行审计时存在失职行为，导致恒大的债务危机长期被掩盖，误导了众多投资者。

据房地产行业媒体观点网援引消息人士观点称，索偿需清盘人证明普华永道有失误引发债权人受损。目前的情况是“清盘人”是在采取措施，保护他们向审计机构提出索赔的权力。

其提到，过去10年，作为债权人收回款项方式之一，起诉审计机构已是常态。根据香港法律，清盘人通常可在涉嫌不当行为发生后6年内提起诉讼。

图源：罐头图库

如果恒大清盘人最终起诉普华永道，这会是普华永道近年来在全球范围内遇到的最棘手的声誉危机。

以史为鉴，23年前，美国的安然公司被曝出财务造假，声名狼藉。而其审计机构安达信会计师事务所也因此倒闭。值得注意的是，安达信与普华永道，均是拥有超过80年历史的国际知名审计机构，然而安然丑闻拖垮了安达信，某种程度上可以说，普华永道是“安然事件”的受益者，从安达信流失的客户、人才、资金，不少都流入了普华永道。

但历史惊人的相似，23年后，当年的受益者普华永道也遇到了类似安达信当年的声誉危机。

而针对普华永道中国业务或被暂停的消息，有脉脉用户表示，“此次事件让其面临巨大的经济损失和声誉损失”，而从前述几家公司与其取消续约来看，恒大财务造假案的余波还在持续，目前普华永道的业务正在受到影响。