作者：知棠
审核：CFO大叔
校对：小杜
来源：公众号【壹本CFO】
5月中旬，江苏淮安一家公司在员工奖金税务筹划上处理不当，被税务部门处以双倍税款的处罚。
一、虚开发票用于发放员工奖金，被罚约80多万元
据国家税务总局江苏省税务局显示，江苏淮安一投资管理公司接受虚开增值税普通发票套取公司资金发放奖金。该单位法定代表人在没有真实咨询业务的情况下，在2019年，安排单位前财务负责人袁某以支付票面价税合计金额6%开票手续费的方式，取得由四个公司开具的虚开增值税普通发票15份，税额34,951.46元，价税合计1,200,000元。2020年，同样安排单位前财务负责人袁某以支付票面价税合计金额5%开票手续费的方式，取得三个公司开具的虚开增值税普通发票11份，金额848,192.83元，税额14,307.17元，价税合计862,500.00元。该投资管理公司此次行为属于“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”情形，被税务机关处罚6万元。
经江苏省税务机关检查发现，2019年-2020年经营期间，该公司法人安排该公司前财务负责人袁某通过签订虚假上述咨询合同，套取公司资金1,944,375元（扣除开票手续费）基本用于该公司员工发放奖金，2019年-2020年度共计发放奖金1,797,126.38元，合计少代扣代缴个人所得税388,832.46元。依据税收处罚裁量，对该公司处以应扣未扣税款二倍的罚款，共计777,664.92元，同时责令其协助税务机关向有关员工追征。
综上，该公司合计被处罚83.77万元。
二、税务筹划的底线应该是合规
当前税务部门的征管力度和效率不断增强，企业税收“强制规范”的时代已经到来，合规是税务筹划的首要目标和底线所在，暴力虚开发票的行为不可为。金税四期使得税务监控呈现全方位、立体化，使得企业税务违法行为无处遁形。税网恢恢，疏而不漏，暂时没被查，不代表税务违法行为没被发现，违法取得的税收优惠迟早是要还回去的。
该投资公司自以为安全的税务筹划，导致了税务风险的发生，终究是得不偿失。壹本CFO在此特别正告提醒老板们：依法纳税、拒绝虚开，谨慎合法筹划，减少税务风险。
1、建立健全税务合规管理体系与定期自查制度
税务风险潜藏于企业开展经营的过程中，为了有效防控企业税务风险，企业应该加强税法意识和风险意识，建立一个完善的税务合规管理体系，健全各项税务管理制度、明确纳税责任与纳税义务，划分各业务部门涉税职责。此外，企业还可建立定期自查制度或者聘请专业机构进行财税风险检查，对企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用情况以及其他税务问题风险点进行检查，对企业内部的税务合规、税负成本进行审核，及时发现和解决税务漏洞，避免补税、滞纳金与罚款。
2、加强税法法规的学习与培训，保持与税务部门的沟通
为了合法合规进行税务筹划，企业应该及时自觉学习税法法规，包括税收优惠政策、税收减免政策等等。组织督促财税人员参加培训学习，提高财税人员的税法意识和税务素质，从而进一步加强提高企业税务筹划的能力，而非违法避税。税务筹划的底线是税务合规，只有深刻理解业务模式、充分了解税法规定，企业才能在税务筹划上做到合法合规，避免税务风险的发生。此外，企业应该加强与税务机关的良好沟通，及时了解税收政策和风险提示，确保企业税务筹划的合规性和有效性。
3、积极寻求与专业财税服务机构合作
对于大多数的中小企业来说，普遍缺乏具备税务筹划的专业能力和经验的人员。因此，可以寻求专业财税服务机构的帮助。专业财税服务机构凭借丰富的税务筹划经验和专业能力，可以依据企业实际情况，为企业提供定制式的税务筹划方案，合法合规帮助企业降低税负。同时，如果已经遇上了税务麻烦，更应该及时与专业机构沟通合作。
总结点评：
税务筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段之一。然而，税务筹划也存在一定的风险和挑战。因此，企业必须高度重视税务合规工作，积极寻求专业财税服务机构的帮助，确保企业的稳健经营和可持续发展。
参考文章：
1、 《企业常见税务风险防范及应对》.金杜律师事务所。
作者简介：
知棠，壹本CFO新媒体运营官。壹本账·易财税，中小企业财税专家！壹本CFO致力于提供一站式的企业设立、股权变更、增资减资、企业注销、代理记账、财务咨询、税务筹划、园区落地、海外公司等财税服务。
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