近日美国国税局（IRS）公布了针对2025年纳税年度的联邦所得税等级和标准扣除额的调整。一起来看看具体的纳税方案：
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该机构的公告详尽地列出了超过60项税收条款的调整与变动，其中最为引人注目的两项变化，是标准扣除额的提高以及各税级收入门槛的调整。
标准扣除额上调
2025纳税年度的联邦标准扣除额将有所提高。
具体而言，对于单身纳税人和已婚但选择单独报税的个体，明年的标准扣除额将升至1.5万美元，相较于2024年度增长了400美元。
对于选择共同报税的已婚夫妇，其标准扣除额则将增加至3万美元，与2024纳税年度相比，增加了800美元。
对于以户主身份进行报税的人士，2025纳税年度的标准扣除额亦将上调至2.25万美元，较2024纳税年度增加了600美元。
这种变化意味着，对于广大纳税人而言，2025年的税务负担有望得到一定程度的缓解，特别是对于那些倾向于选择标准扣除的家庭和个人。尽管增长幅度看似有限，但对于部分纳税人来说，也减轻了一笔不小的开支。
各税级收入门槛提高
在2025纳税年度，美国联邦所得税法继续维持了七档税率结构，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%及最高的37%。各税级的收入门槛相较于前一年度均有所上调。
对于单身个人报税来说，2024年的最高税级起点为609,350美元，而单身个人报税2025年这一数字提高到了626,350美元，收入达到这个标准及以上的个人报税者需要缴纳37%的税率。
对于已婚夫妇联合报税来说，2024年的最高税级起点为731,200美元，对超过这一金额的收入征收37%的税率；而在2025年，已婚夫妇联合报税这一门槛将提高到751,600美元。
其他税务调整
1
遗产税抵免
到2025年，联邦遗产税免税额为13,990,000美元，高于2024年的13,610,000美元。个人可以在其生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，只有超过这一门槛的部分才需要缴税。
2
赠与税豁免
单独的免税赠与限额在2025年为19,000美元，高于2024年的18,000美元。
3
海外收入年度排除限额
美国针对海外美国人的税收存在一定限制，通常情况下，他们无需针对 12.65 万美元以下的收入向美国缴纳税款。而到了 2025 年，这一范围将进一步扩大，提升至 13 万美元。
哪些人需向美国交税？
那么，哪些人需要向美国交税呢？
1. 持绿卡者，在拿到绿卡的那一刻，便已成为美国纳税人。
2. 美籍公民，当然也是美国纳税人。
3. 而未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也会被认定为税务居民。
假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有绿卡，也被视为税务上的美国纳税人。假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。
因此，很多人认为只要该年度在美国不住满183天就无须向美国交税，其实是个误区。
澳加美联提醒各位美国移民者，在移民登陆美国前，要提前做好税务规划，比如需在专业税务师的指导下，对名下资产进行申报，并根据自身及家庭的财务状况，权衡各种税务规划的选项，对其做合理配置。
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