税务稽查：严查工资避税行为！别再这样发工资了！|工资|社会保险|社保|税务稽查|税收|税费优惠政策|纳税|避税

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4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;
5、返佣费、居间费、佣金;
6、自然人代开，个体户优惠等业务;

2024 年，税务部门加大了对工资避税行为的查处力度。通过大数据分析、信息共享等手段，能够快速准确地识别出异常的工资发放情况。

1. 通过个人账户发工资

·无法证明劳动关系方面：正常情况下，工资从企业公账发放，银行流水等记录能清晰体现是公司对员工的薪资支付，是证明劳动关系存在的有力证据之一。但如果用个人账户发工资，万一出现劳动纠纷，员工想要证明自己和公司存在雇佣关系就可能会面临困难。比如在申请劳动仲裁确定劳动关系，进而主张未签劳动合同的双倍工资补偿、经济补偿金等权益时，可能因工资支付主体不是公司公账而缺乏关键证据，使自身权益难以保障。

·未申报个税罚款方面：公司通过个人账户发放工资，很容易出现未如实申报个人所得税的情况。按照税收征管相关规定，单位作为扣缴义务人有义务依法代扣代缴员工的个人所得税。如果没有履行该义务，税务机关有权责令限期改正，并处以罚款等处罚措施。情节严重的，可能影响企业的纳税信用等级等。

2. 工资与社保不匹配

·只发工资不交社保：我国的《社会保险法》明确规定了用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，并按时足额缴纳社会保险费。如果不缴纳社保，员工在面临生病、工伤、失业、养老等情况时就无法享受相应的社保待遇，而企业一旦被查实，劳动保障监察部门会责令限期改正，逾期不改正的，除了要补缴应缴的社保费用外，还可能面临高额的滞纳金以及罚款等处罚，情节恶劣的，相关责任人甚至可能面临刑事处罚。

·拆分工资按最低基数缴社保：这种做法虽然看似企业节省了社保成本，但实际上是违法的。社保缴费基数应当按照员工上一年度月平均工资如实申报确定。企业拆分工资，压低缴费基数，损害了员工未来享受社保待遇的权益，比如养老金的领取金额可能会因为缴费基数低而减少。一旦被社保部门通过大数据比对等方式核查出来，同样需要补缴少缴的社保费用以及承担相应滞纳金等后果。

3. 虚开发票或找票抵工资

·虚开发票套取资金发工资：虚开发票本身就是严重违反《中华人民共和国发票管理办法》以及《中华人民共和国刑法》相关规定的行为。单位通过虚构业务等手段开具虚假发票来获取资金用于发工资，不仅扰乱了正常的税收征管秩序，一旦涉及金额达到一定标准，构成犯罪的，相关责任人要面临刑事处罚，比如可能会被判处有期徒刑并处罚金等，同时企业也会面临巨额罚款、补缴税款等后果。

·让员工找票报销抵工资：企业要求员工找无关发票报销来充当工资发放，税务机关在进行税务检查时，很容易通过发票的开具内容、流向以及企业的经营实质等方面发现异常。这属于偷税漏税行为，一旦被查，企业要补缴少缴的税款、滞纳金，还会被处以罚款，情节严重的同样可能涉及刑事责任，而且员工参与其中也可能面临一定风险，比如需要配合调查等情况。

4. 冒用他人身份虚开工资

在如今金税四期强大的大数据监管环境下，各个部门的数据实现互联互通，税务、人社、公安等多部门联合检查，企业冒用他人身份虚列工资，企图少缴税的行为很容易被发现。比如税务系统会比对人员身份信息、工资申报情况与实际就业等情况是否相符，一旦发现不符，企业不仅要补缴少缴的税款，还可能因提供虚假申报资料面临行政处罚，甚至会被列入税收违法“黑名单”，对企业的声誉、后续经营以及相关责任人都会产生严重不良影响。

5. 工资申报异常

·长期零申报或员工工资长期处于5000 元：税务机关会关注企业的工资申报数据，如果大部分员工工资长期都是固定在5000 元(因为目前个税起征点是 5000 元)或者长期零申报，不符合企业正常经营的人员工资分布情况，很容易被怀疑存在逃避纳税的行为，进而触发税务稽查。一旦稽查发现企业确实存在少报、瞒报工资等情况，企业就要承担相应的补税、罚款等责任，还可能影响后续的纳税信用等级评定，不利于企业在税收优惠享受、银行贷款等方面的事务。

·工资总额申报比对异常：由于个税申报表和企业所得税申报表在申报原则等方面存在差异可能会有时间差，但如果差异过大且企业又不能给出合理的、符合实际经营逻辑的解释，税务部门就会重点关注并进行深入检查，核实企业是否存在纳税申报错误或者故意偷逃税款等情况，后续同样面临补税、罚款等风险。

6. 混淆工资薪金和劳务费

临时工、第三方员工、劳务工等根据其劳务性质不同，对应的纳税申报要求也不一样，工资薪金和劳务报酬在个税计算方法、扣除标准等方面都有区别。企业故意混淆两者进行纳税申报，导致纳税申报错误，一方面使得国家税收收入不能准确足额入库，另一方面员工也可能因错误申报面临后续个人税务问题。税务机关一旦查实，会要求企业按照正确的税目重新申报纳税，补缴少缴的税款，还可能根据情节给予罚款等处罚。

7. 转换收入性质

将原本应按照工资、劳务报酬等税目申报纳税的收入，违规转换为经营所得等其他税目，就是想利用不同税目之间税率、扣除等方面的差异来逃避较高的税负。税务部门目前对这种行为重点严查，因为这破坏了公平的税收环境，损害了国家税收利益。一旦被发现，企业和相关个人要补缴少缴的税款、滞纳金，还会面临较重的罚款，并且后续会被税务部门重点监管，影响正常的经营和纳税活动。

总之，企业在工资发放及相关税务处理等方面一定要严格遵守法律法规，合法合规运营，避免给自己带来不必要的法律风险和经济损失呀。你是在学习工资相关的税务知识还是遇到了类似的实际情况呢，可以和我详细说说哦。