1. 主要税种概览
1. 企业所得税
- 标准税率：25%
- 小型微利企业优惠：
- 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
- 年应纳税所得额100-300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
2. 增值税
- 一般纳税人：13%、9%、6%等
- 小规模纳税人：3%
- 月销售额未超10万元（季度30万元）的，免征增值税
3. 印花税
4. 城市维护建设税
5. 教育费附加
6. 个人所得税（代扣代缴）
- 增值税
- 看"销售额"，不考虑成本费用
- 每笔开票都要考虑
- 按月或季度及时缴纳
- 看"利润"，要减去各种成本费用
- 年底统一计算
- 次年5月前汇算清缴
2. 纳税人分类
小规模纳税人
- 年应税销售额未超过500万元的企业和个人
- 主要特点：
- 适用简易征收率：3%
- 会计核算要求较为简单
- 一般只能开具普通发票
一般纳税人
- 年应税销售额超过500万元的企业
- 主要特点：
- 适用标准税率：13%、9%、6%等
- 需要进行较为复杂的会计核算
- 可以开具专用发票和普通发票
3. 增值税发票种类
增值税普通发票
- 适用对象：所有纳税人都可以开具
- 特点：
- 不能抵扣进项税额
- 开具门槛较低
- 无需缴纳额外税金
增值税专用发票
- 适用对象：一般纳税人
- 特点：
- 可以抵扣进项税额
- 需要具备专门资质
- 需要按月申报纳税
- 需要使用防伪税控系统
增值税税率体系
小规模纳税人
- 统一使用3%的征收率
- 月销售额10万元以下免征增值税（季度30万元）
一般纳税人
- 基本税率：13%（适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等）
- 低税率：9%（适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等）
- 优惠税率：6%（适用于现代服务业等）
- 零税率：0%（适用于出口货物等）
3. 重点时间节点
- 月度申报：次月15日前
- 季度申报：季后15日前
- 年度汇算：次年5月31日前
- 各类税收优惠申请时间
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