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1、增值税高，缴税多;
2、企业税负压力大、无票支出多，缺进项票导致利润虚高;
3、因为社保入税，人力成本高;
4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;
5、返佣费、居间费、佣金;
6、自然人代开，个体户优惠等业务;
企业所得税高可能是由多种因素导致的，同时也有相应的解决策略。
导致企业所得税高的原因
1.高利润水平
1.解释：企业所得税是对企业的应纳税所得额(一般是收入减去成本、费用等后的余额)征收的税种。如果企业盈利能力强，利润高，那么应纳税所得额就会比较高，从而导致企业所得税税负较重。例如，一家高新技术企业，由于其拥有先进的技术和高市场占有率的产品，每年营业收入达到 1 亿元，扣除成本和费用后，利润为 3000 万元。按照一般企业所得税税率 25% 计算，需要缴纳企业所得税 750 万元。
2.案例：某电商企业在 “双十一” 等购物节期间销售额大幅增长，全年净利润达到 5000 万元。在没有税收优惠等情况下，按照 25% 的税率，要缴纳 1250 万元的企业所得税。
2.成本费用扣除有限
1.解释：企业所得税计算中，不是所有的支出都可以在税前全额扣除。有些费用有扣除限额，比如业务招待费，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。如果企业发生了较多不能全额扣除的费用，会导致应纳税所得额增加。例如，企业业务招待费支出 100 万元，当年营业收入为 5000 万元。按照规定，业务招待费可扣除限额为 25 万元(5000×5‰)，实际只能扣除 60 万元(100×60%)，还有 40 万元不能扣除，这就会增加应纳税所得额。
2.案例：一家广告公司，在广告宣传过程中有大量的业务招待支出和广告费用。广告费用支出超过了当年营业收入的 15%(税法规定的扣除限额)部分不能在当年扣除，这就使得应纳税所得额虚高，企业所得税增加。
3.缺乏税收优惠资格或未充分利用优惠政策
1.解释：国家为了鼓励特定行业或企业发展，会出台税收优惠政策。如果企业没有取得相关优惠资格，或者没有充分利用这些政策，就会缴纳较多的企业所得税。例如，高新技术企业可以享受 15% 的企业所得税优惠税率，但企业如果没有申请并通过高新技术企业认定，就只能按照 25% 的税率纳税。
2.案例：有两家科技型企业，A 企业是高新技术企业，享受 15% 的优惠税率;B 企业未获得高新技术企业资格，按照 25% 的税率纳税。假设两家企业的应纳税所得额都是 1000 万元，A 企业需要缴纳企业所得税 150 万元，B 企业则需要缴纳 250 万元。
解决企业所得税高的方法
1.合理增加成本费用扣除
1.解释：企业可以在税法允许的范围内，合理规划成本费用。比如，加大研发投入，研发费用在符合条件的情况下可以加计扣除。根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。这样可以有效减少应纳税所得额。同时，对于固定资产折旧，企业可以根据自身情况选择合适的折旧方法，加速折旧也能在前期减少应纳税所得额。
2.案例：一家制造企业当年应纳税所得额为 1000 万元。如果企业投入研发费用 200 万元，在加计扣除后，应纳税所得额变为 600 万元(1000 - 200×100%)，企业所得税就会大幅降低。
2.争取税收优惠资格
1. 解释：企业要关注国家税收优惠政策的动态，积极争取符合自身条件的优惠资格。例如，对于符合小型微利企业条件的企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。企业需要满足资产总额、从业人数和应纳税所得额等相关指标要求，才能享受该优惠。同时，如前所述，高新技术企业认定可以享受较低的税率，企业需要在知识产权、研发投入等方面满足条件，积极申请认定。
2.案例：某小型企业，资产总额为 3000 万元，从业人数 100 人，应纳税所得额 200 万元。如果符合小型微利企业条件，其应纳税所得额按规定计算为 50 万元(200×25%)，企业所得税为 10 万元(50×20%)，相比按 25% 税率缴纳 50 万元，大大减轻了税负。
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