作者：王莉
出品：全球财说
在三季报发布将近一个月时间后，西安银行因为财报数据错误修改三季报。
虽然西安银行称更正项目均属于“经营活动产生的现金流出”，对公司合并及母公司现金流量表中“经营活动使用的现金流量净额”不产生影响，对公司财务状况、经营业绩以及合并后母公司资产负债表和利润表均不产生影响。但仍让投资者产生该行不严谨的感受。
观其三季报业绩，西安银行业绩方面整体表现为增长，但应关注其主营业务能力和警惕资产质量风险。
非主营收入提升业绩
从消息层面来看，西安银行更正三季报更像是被动行为，更正的起因为“西安银行员工倒贴3000万”的消息。
更正前的合并口径现金流量表，截至9月30日，西安银行“支付给职工以及为职工支付的现金”为5.56亿元，而截至6月30日的该数值为5.87亿元。由此计算，三季度单季度支付给职工以及为职工支付的现金为-3127.2万元。由此才产生了员工上班还倒贴的消息。
西安银行在更正公告中称，经公司复核，三季报中，公司现金流量表中的“经营活动现金流出”项目的子目“支付给职工以及为职工支付的现金”部分金额误列示至“支付其他与经营活动有关的现金”子目中。也就是说，更正后的合并口径现金流量表中，“支付给职工以及为职工支付的现金”为8.29亿元，较二季度末增加2.42亿元。
同时，西安银行当前经营现状尚算不得乐观，根据三季报，业绩虽然增长，但不是主营收入的功劳，且资产质量风险仍然偏高。
2024年前三季度西安银行实现营业收入55.29亿元，同比增长9.69%；归属于母公司股东的净利润为19.27亿元，同比增长1.14%。
看起来营收增长还不错，但实际上其利息净收入处于下滑态势，同比约下降3%，拉动营收增长的主要是手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益，尤其是公允价值变动收益贡献良多。
业绩增长态势其实是延续了半年报的走势，上半年时，该行实现非利息净收入 11.84 亿元，同比大增 76.43%，同样是手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益的贡献。
虽然营收实现增长，但因为信用减值损失的增长，导致利润总额下降，根据三季报，该行信用减值损失同比增长37.64。不过即便如此，拨备覆盖率较上年末还是下降态势，三季度末该行拨备覆盖率186.30%，较上年末下降10.77个百分点。
利润总额下降，净利润仍能增长，自然是所得税费用的调节作用。
最大十家贷款集中度远超红线
作为一家城商行，该行仍然注重的是公司业务，根据该行半年报，上半年该行公司贷款较上年末增长超15%，在贷款中占比进一步上升，约占7成。票据贴现较上年末约下降了近4成。
在公司贷款中，建筑业和房地产业贷款占比也比较靠前，分列第三和第四的位置。
该行在半年报中提到“受建筑业、房地产业、制造业及批发零售业等行业风险上升因素影响，本公司信贷资产受到一定程度的资产质量下迁和逾期率上升压力。”建筑业和房地产业的风险提示放到了首位，不过该行财报中未列出公司行业贷款不良率情况。
截至三季度末，该行不良贷款率为1.64%，较上年末上升0.29个百分点，不良贷款余额也是上升的。
该行资产质量形势不算太乐观。不良率水平相对偏高，拨备消耗也比较大，与此同时，不良上行风险仍比较大。
三季度末，该行关注类、次级类、可疑类、损失类贷款均上升，根据半年报，该行关注类、次级类、可疑类贷款迁徙率均大幅上升。
重组逾期数据也不容乐观，二者均是增长态势。重组贷款较上年末增长1倍多，逾期贷款也较上年末增长1.33倍。其中逾期1至90天贷款较上年末增长1.89倍，可以视同为新增逾期增长较多。
今年上半年该行核销了4.07亿元，收回原核销贷款8718万元，难怪拨备覆盖率消耗较大。
此外，该行贷款集中度也偏高，最大十家客户贷款比率上行且远超50%标准，截至6月末为64.62%。
6月21日，西安银行公告称，副行长狄浩先生于2024年6月18日离世。西安银行对狄浩的离世表示沉痛哀悼，并向其家属致以深切的慰问。
6月18日西安高新路尚中心大厦发生一人坠楼身亡事件，据悉为西安银行员工，派出所初步排除刑事案件，根据当时新闻报道，该坠楼人士或为狄浩，不过并没有正式的消息说明。
简历显示，狄浩于1973年9月出生，硕士研究生学历，经济师。他曾任西安银行西大街支行行长，土门支行行长，人力资源部副总经理，高新支行行长。离世前任西安银行党委委员、副行长。
作为今年刚任命的董事长梁邦海，可谓重任在身，一人身兼四职。
去年9月，上一任董事长郭军到龄退休以后，时任行长的梁邦海便开始代履行董事长职责。今年4月29日，梁邦海才被公司董事会选举为董事长，而监管批准则已经到了今年7月份。
除了董事长、党委书记的身份，梁邦海还“被迫”承担了行长、董秘的职责。
在担任董事长之前，梁邦海原为西安银行的行长，其出任董事长后，行长一职空缺，因此该公司董事会决议，在公司聘任新任行长并获得监管资格核准前，由梁邦海代为履行行长职责。
董秘一职则是由于原董秘石小云的离职，董事会秘书空缺期间，暂由梁邦海代为履行董事会秘书职责。
资料显示，梁邦海1970年8月出生，博士研究生学历，高级会计师。历任中国投资银行西安分行行员；国家开发银行陕西分行副处长、处长；国家开发银行西藏分行党委委员、副行长；国家开发银行陕西分行党委委员、副行长；平安银行西安分行党委书记；平安银行总行公司业务高级督导兼银川分行筹备组组长。2021年2月起任西安银行行长。
《全球财说》注意到，该行董监高管理也相对松散。4月29日，独董廖志生因任期届满离职，但其或为“不情愿”离职。
5月15日，西安银行发布关于陕西证监局行政监管措施的整改报告。据悉，西安银行于2024年4月25日收到陕西证监局出具的《关于对西安银行股份有限公司、廖志生采取责令改正监管措施的决定》（[2024]9号）。
决定书显示，西安银行现任独立董事雎国余、廖志生截至2022年11月已连续任职满6年。雎国余2023年3月向该公司提交辞职报告，但该公司至今未完成独立董事的补选工作；廖志生明知连续任职已超6年，仍继续任职并领取津贴，至今未向董事会提交书面辞职报告。
上述问题违反《上市公司独立董事管理办法》(证监会令第220号)第十三条、第十五条规定，根据《上市公司独立董事管理办法》第四十四条规定，陕西证监局决定对西安银行及独立董事廖志生采取责令改正的监管措施。
2023年年报显示，西安银行共有四名独立董事，分别是雎国余、廖志生、梁永明和李晓。四人报告期内从公司获得的税前报酬总额均为20万元。
9月30日，陕西证监局发布《关于对西安银行股份有限公司、郭军、梁邦海、黄长松采取出具警示函措施的决定》，2020年至2022年资产负债表中“金融投资”科目下部分金融资产分类不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定。时任董事长郭军、行长梁邦海、负责财务工作的副行长黄长松对上述问题承担主要责任。
上述两大问题均由证监会提出，是否说明西安银行对上市的身份仍未完全适应？
财务数据错误、董事管理不规范、报表科目不规范，众多不规范下，梁邦海一肩挑四任，担子着实不轻。
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