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证监会从严打击信披违规违法行为“永远在路上”。因未及时披露大额累计诉讼、仲裁情况,豆神教育(300010)在上周五收到了证监会的《立案告知书》。随着上述公告的披露,公司股价本周一应声跌停,全天被牢牢“钉”在跌停板上。
累计4.55亿元诉讼、仲裁事项未及时披露
4月25日,破产重整执行完毕的*ST豆神披露了包括2023年年报、申请“摘帽”等一揽子公告。公司在公告中称,2023年,公司实现营收9.93亿元,净利润3159.5万元,扣非净利润-5.05亿元;截至2023年末,公司净资产为9.62亿元。根据审计机构中兴财光华所出具的专项说明,公司2022年度非标准审计意见涉及事项影响已消除,无持续经营能力存在不确定性的情形。
不过,深交所在对公司2023年年报事后审查中关注到公司的财务数据存在多项问题,并于4月26日向公司下发《问询函》。
深交所在问询函中要求公司请说明未来十二个月到期债务情况,公司偿债能力是否得到实质性改善,是否存在流动性风险,扣非后净利润持续为负的原因;列示重整收益的计算过程及结果、破产重整事项相关会计处理是否合规;要求年审会计师就公司收入、应收账款的真实性发表意见等共计十四大项问题。
面对深交所的追问,*ST豆神在多次申请延期后,最终在2024年6月5日的回函中列出了详细的债务情况:截至今年4月30日,公司剩余未偿还的负债总额为3.83亿元;公司账龄三年以上按组合计提的应收账款账面余额共计4.78亿元等详细财务数据。
8月16日,豆神教育披露的《关于公司累计诉讼、仲裁情况的公告》显示,公司及控股子公司诉讼(仲裁)事项累计涉及金额4.55亿元,占公司2023年度经审计的归属于上市公司股东净资产的47.28%。
公司及责任人被行政监管
由于未及时披露累计诉讼、仲裁情况,9月28日,豆神教育收到北京证监局《关于对豆神教育科技(北京)股份有限公司、窦昕、陈钊、张瑛采取出具警示函行政监管措施的决定》(下称《决定》)。
根据《决定》,豆神教育存在未及时披露多笔诉讼、仲裁等诉讼情况;《2023年度业绩预告》披露的预计净利润与年度报告披露的净利润存在重大差异,盈亏性质发生变化,公司未及时对业绩预告予以修正,业绩预告披露不准确;部分业务收入核算不规范等情况。
北京证监局指出,窦昕作为公司董事长、时任总裁,陈钊作为时任董秘,张瑛作为时任财务总监,未按照规定履行勤勉尽责义务,对公司相关违规行为负有主要责任。决定对上述责任主体采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案;并要求公司应提高规范运作水平,严格按照法律、行政法规和证监会有关规定履行信息披露义务,报送书面整改报告。
12月20日,深交所对豆神教育、公司总经理赵伯奇、董秘崔霄雨下发了《监管函》。深交所指出,公司累计应披露未披露诉讼、仲裁事项累计涉及金额4.55亿元,占豆神教育最近一期经审计净资产的47.28%。赵伯奇、崔霄雨作为责任人,未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务,违反了深交所规定,对公司上述违规行为负有责任。深交所要求上述人员充分重视上述问题,吸取教训,及时整改,杜绝上述问题的再次发生。
证监会对公司立案调查
事实上,未及时披露高达4.55亿元、占净资产近半的诉讼、仲裁金额,豆神教育面临的将不仅仅是“批评教育、及时整改”。
12月20日晚间,豆神教育公告称,公司收到证监会《立案告知书》,经自查,涉及事项为上述未及时披露相关诉讼、仲裁事项。
“北京证监局对豆神教育及相关责任人采取的《决定》属于行政监管措施,是一种较轻微的监管手段,用以警示和纠正违规行为,本身并不是行政处罚。”上海市信本律师事务所高级合伙人赵敬国律师在接受《大众证券报》记者采访时表示,“证监会对公司进行立案调查,通常是因为涉嫌违法违规行为的性质较为严重,需要进一步的调查和核实。如果调查结果证实存在违法行为,可能会采取更为严厉的行政处罚措施,如罚款、市场禁入等,违规行为会被记入证券期货市场诚信档案,影响公司及相关负责人的信誉。”
对于此次豆神教育的违规情况,赵敬国告诉本报记者:“根据《股票上市规则》的规定,上市公司连续12个月内发生的诉讼和仲裁事项涉案金额累计达到披露标准的,应当及时披露。对于金额达到净资产比例的要求,如果累计诉讼、仲裁事项涉及的金额占公司最近一期经审计净资产的10%以上,或者绝对金额超过1000万元,需要进行披露。”
证监会在8月16日发表的《始终坚持“长牙带刺”,一以贯之严监严管——2024年上半年证监会行政执法情况综述》一文中强调,证监会突出强本强基、严监严管,以高质量执法护航资本市场防风险、强监管、促发展各项工作。从严执法永远在路上。下一步,证监会将始终坚持“长牙带刺”、一以贯之严监严管,更加突出从严导向,更加突出规范公正,更加突出合力共治,更加突出惩防并举,以强有力行政执法工作护航资本市场高质量发展,不断增强投资者的获得感和投资安全感。
23日,就公司接受立案调查事项的更多细节,《大众证券报》记者多次致电豆神教育,但公司电话始终无人接听。
记者 朱蓉
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