缺成本，企业所得税高！如何解决？|企业所得税|税收|税负|税费优惠政策|纳税

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在经济发展的浪潮中，许多企业面临着缺成本、所得税高的难题，这犹如两座大山，阻碍着企业的发展和壮大。

企业缺成本的原因是多方面的。一些企业的业务性质决定了其成本构成较为特殊，例如服务型企业，主要成本集中在人力成本上，而这部分支出往往难以取得足额的发票进行税前抵扣。在采购环节，如果供应商大多是小规模纳税人或个体经营者，他们可能无法提供增值税专用发票，使得企业的进项税额抵扣不足，从而增加了成本。此外，企业在经营过程中的一些隐性支出，如市场推广中的人情费用、临时场地租赁费用等，由于各种原因无法取得合法有效的票据，也导致成本无法入账。

成本的缺失直接导致企业所得税升高。企业所得税是根据企业的应纳税所得额计算的，而应纳税所得额等于收入减去成本、费用等各项扣除项目。当成本缺失时，应纳税所得额就会相应增加，按照企业所得税税率缴纳税款时，企业的税负就会加重。

为解决这一问题，企业可以从以下几个方面入手。首先，加强内部财务管理。建立健全财务制度，规范报销流程，要求员工在各项支出中尽量取得合法发票。对于一些无法取得发票的小额支出，可以采用凭收据报销并设定一定限额的方式进行入账。同时，对企业的各项费用进行合理分类和归集，确保能够充分享受税收政策中的扣除项目。

其次，优化企业的采购渠道。尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商进行合作，对于长期合作且信誉良好的小规模供应商，可以协商由其向税务机关申请代开专用发票。此外，企业可以考虑通过集中采购、与供应商签订长期合同等方式，争取更优惠的采购价格和发票条件。

再者，合理利用税收优惠政策。国家为了鼓励企业发展，出台了一系列税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。企业应结合自身实际情况，积极申请享受这些优惠政策，降低企业所得税税负。

最后，企业可以考虑进行税务筹划。但税务筹划必须在合法合规的前提下进行，避免陷入税务风险。例如，通过合理安排企业的业务架构、利润分配等方式，实现税负的优化。

总之，企业面对缺成本、所得税高的问题，不能坐以待毙，而应积极采取措施，加强财务管理，优化采购渠道，利用税收优惠政策，进行合理的税务筹划，从而降低企业的税负，提高企业的竞争力，实现可持续发展。

当前，我国众多企业因进项缺失与无票支出多，税负压力沉重，致部分企业违法并遭税务稽查。

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