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年底企业面临成本费用抵扣不足、利润虚高的情况，可以从以下几个方面解决：
一、梳理现有支出，查漏补缺
- 发票整理与催要：全面梳理本年度的各项支出，查看是否有尚未取得发票的情况。对于已经发生的业务往来，及时与供应商、服务商沟通，催促其尽快开具发票。例如，企业在 11 月份采购了一批原材料，由于各种原因尚未收到发票，应积极联系供应商，在年底前获取发票，确保这部分支出能够正常抵扣。
- 核实费用记录准确性：检查财务记录，确认费用是否被正确分类和记录。有些费用可能因为记录错误而没有被计入可抵扣的成本费用范畴，如将一些本应属于成本的支出错误地记录为资产或其他费用。通过仔细核对，纠正这些错误记录，使成本费用能够准确抵扣。
二、合理利用税收优惠政策
- 行业相关优惠：研究所在行业适用的税收优惠政策。以高新技术企业为例，其研发费用可以加计扣除。如果企业符合高新技术企业的标准，应确保在年底前将符合条件的研发费用准确归集并申报加计扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负。
- 小型微利企业优惠：如果企业符合小型微利企业的条件，即年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元，那么可以享受相应的企业所得税优惠政策。企业需要在年底核算相关指标，确保能够享受这些优惠。
三、优化成本费用管理
- 预提费用合理运用：对于一些已经发生但尚未支付的费用，如年终奖金、租金等，可以按照权责发生制原则进行预提。例如，企业预计在次年 1 月份发放员工年终奖金，在年底可以根据奖金方案预提这部分费用，增加成本费用的抵扣，只要在汇算清缴结束前实际支付，就可以在税前扣除。
- 固定资产折旧与无形资产摊销：检查固定资产折旧和无形资产摊销的政策是否合理。如果有符合加速折旧或摊销条件的资产，可以在年底进行相应的会计处理，增加成本费用，减少利润。例如，企业新购进的用于研发的仪器设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
四、谨慎进行税务筹划
- 合法合规是前提：可以考虑通过合法的税务筹划方式来降低税负，但必须确保所有操作都在法律允许的范围内。例如，通过合理的业务重组、关联企业之间的交易安排等方式，但这些操作需要符合独立交易原则，避免被税务机关认定为避税行为。
- 专业咨询很重要：如果企业对税务筹划不太熟悉，可以咨询专业的税务顾问或会计师事务所。他们能够根据企业的具体情况，提供专业的建议和方案，帮助企业在合法的前提下降低税负。
当前，我国众多企业因进项缺失与无票支出多，税负压力沉重，致部分企业违法并遭税务稽查。
作为专业人士，小编可依对税收优惠政策的深刻理解与运用，为企业定制合法节税策略，助其依法削减税金支出，实现降本增效，保障企业健康稳定发展。
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