企业利润虚高：是缺成本抵扣吗？如何有效解决？|利润虚高|税收|纳税|财务

《知税宝典》提供最新的财税资讯和优惠政策落地!详情可移步公众号了解~

（一）成本费用方面

无票支出多
供应商因素：部分供应商为了少缴税或者操作简便，不愿提供发票。比如一些小型个体商户，在向企业销售商品或提供服务时，没有提供发票的习惯。
业务性质导致：企业可能有大量的临时小额采购、与个人合作的业务等情况。像建筑企业临时聘请小工干活，支付的劳务费用很难取得发票，这些无票支出在计算应纳税所得额时无法扣除，导致利润虚高。
成本核算不准确
财务制度不完善：企业财务制度不健全，没有准确记录和分摊成本。例如，一些企业没有合理的固定资产折旧方法，导致折旧费用计算不准确，成本少计，利润虚增。
间接成本分配不合理：对于生产多种产品的企业，间接成本分配方法不合理，可能会使某些产品成本少计，利润虚高。比如，一家化工企业在分配车间水电费等间接成本时，没有按照实际产量或工时等合理标准分配，导致部分产品成本核算不准确。

（二）收入方面

提前确认收入
会计准则与税法差异：根据会计准则，某些情况下企业可能提前确认了收入，但税法规定的纳税义务时间尚未到达。例如，采用赊销方式销售商品，按照会计准则，在商品发出时就确认收入，但按照税法规定，可能需要等到收到货款或合同约定的收款日期才确认纳税义务。如果企业没有正确区分，就会提前纳税，导致利润虚高。
业绩压力导致：企业为了达到一定的业绩目标，如向投资者展示良好的财务状况、完成销售指标等，可能会提前确认收入，使得利润虚增。
未充分扣除税收优惠相关收入减免
不了解政策：企业可能不知道一些税收优惠政策下的收入减免情况。例如，对于农业生产者销售的自产农产品免征增值税和企业所得税，但企业可能没有正确核算这部分免税收入，导致利润和所得税计算有误。
未及时申报减免：企业虽然知道有税收优惠政策，但在实际操作中没有及时申报减免，使得应税收入多计，利润虚高。

（一）成本费用管理

加强发票管理
内部管理强化：建立严格的发票管理制度，要求员工在业务开展过程中必须索取发票。例如，规定业务人员如未取得发票，相关费用不予报销，同时加强对员工的财务知识培训，提高发票意识。
供应商管理优化：在选择供应商时，优先考虑能够提供发票的供应商。对于无法提供发票的供应商，尝试与其协商开票事宜，或者更换供应商。也可以考虑与能提供发票的平台合作，如通过正规的电商平台采购部分商品。
完善成本核算方法
规范财务制度：健全财务核算体系，采用合理的成本核算方法。例如，对于固定资产折旧，根据资产的性质和使用情况选择合适的折旧方法，如年限平均法、双倍余额递减法等，确保成本准确分摊。
合理分配间接成本：对于生产多种产品的企业，采用科学的间接成本分配方法，如作业成本法或按照产量、工时等合理标准分配间接成本，保证产品成本核算准确。

（二）收入调整

正确确认收入时间
加强财务人员培训：组织财务人员学习会计准则和税法关于收入确认时间的规定，确保收入确认符合税法要求。例如，对于分期收款销售商品，按照合同约定的收款日期确认收入，避免提前确认。
建立收入确认审核机制：企业内部建立收入确认的审核制度，对每一笔收入的确认时间进行严格审核，防止因业绩压力等因素导致的提前确认收入情况。
充分利用税收优惠政策
学习政策内容：企业财务人员和管理人员要加强对税收优惠政策的学习，及时了解与收入相关的减免政策。例如，对于符合条件的技术转让所得，不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税，企业要准确核算并享受这些优惠。
及时申报减免：在了解政策的基础上，企业要及时准确地申报税收优惠减免。可以设置专人负责税收优惠政策的申报和跟踪，确保企业应享尽享。

当前，我国众多企业因进项缺失与无票支出多，税负压力沉重，致部分企业违法并遭税务稽查。

作为专业人士，小编可依对税收优惠政策的深刻理解与运用，为企业定制合法节税策略，助其依法削减税金支出，实现降本增效，保障企业健康稳定发展。