2024年12月31日晚，策略律师收到人民法院电子送达刑事裁定书，北京策略律师事务所与北京策略（呼和浩特）律师事务所刑事律师联手办理的一起某检察院指控某工贸公司及其法定代表人虚开增值税专用发票罪、逃税罪案，法院作出准许检察机关撤诉的刑事裁定，被告人喜获无罪。策略律师刑事团队2024年圆满收官、2025年开门见喜。
案发缘由
2016年间，被告单位某工贸公司通过某自然人在某煤炭集散地多次购进煤炭，被告单位以承兑汇票方式向该自然人支付煤款，该自然人通过外省两家企业开具增值税专用发票51张，税额2,119,746.44元，价税合计14,588,844.40元，被告单位已经认证抵扣。
2019年间，被告单位的两家上游公司因虚开增值税专用发票被查，上游税务机关向被告单位所在地税务机关发出《已证实虚开通知书》，被告单位所在地税务机关依法对被告单位立案调查。
税务机关调查认定
经税务机关调查核实，被告单位与两家上游公司存在资金回流，认定取得的51张增值税专用发票系虚开，要求对已认证抵扣税款2,119,746.44元做进项税转出，并因虚开发票成本不实而核定当年企业所得税要求被告单位补税。
2021年11月15日，税务机关依法对被告单位作出《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》，决定对被告单位加收增值税进项税转出额滞纳金1,423,089.02元、罚款1,176,997.22元、追缴各税费173,322.86元，被告单位对税务机关的决定未申请行政复议和提起行政诉讼。
案件依法移送
由于被告单位未按税务机关限定时间交纳滞纳金，2022年1月17日税务机关以被告单位及其法定代表人涉嫌虚开增值税专用发票罪和逃税罪为由，将案件移送公安机关。公安机关依法受理，侦查终结后，以被告单位和其法定代表人涉嫌虚开增值税专用发票罪和逃税罪移送检察机关审查起诉。检察机关以被告单位及其法定代表人涉嫌虚开增值税专用发票罪和逃税罪向人民法院提起诉讼，指控虚开增值税专用发票税额2,119,746.44，价税合计14,588,844.40元，逃税金额2,353,994.44元。审查起诉阶段，被告单位及其法定代表人均作认罪认罚。
律师无罪辩护
本案不仅专业性要求强，而且案情相对疑难复杂。经对本案综合分析研究，指派北京总所杨世军律师与呼和浩特分所刘冠芳律师担任被告单位的辩护人，指派呼和浩特分所郭永利律师、李海娜律师担任公司法定代表人的辩护人。
策略律师通过播放讯问同步录像，发现讯问笔录存在严重问题。同时，在深入研究卷宗银行流水记录，发现了新的线索，找到侦查机关未予调查且被告人也从未提及的对被告人有利的证据。律师认真阅卷分析案情，研究法律、司法解释、税务规范性文件等，认为本案系“有货代开”或“挂靠”开票行为，不构成虚开增值税专用发票犯罪；另被告单位虽然有逃税事实，逃税金额也达到犯罪标准，但所逃税款金额未达到应纳税额的10%以上，亦不应以逃税罪论处。
2024年12月24日，法院依法对本案公开开庭审理，被告单位及法定代表人当庭仍表示认罪认罚。辩护律师本着独立辩护的原则，从对指控两个罪名事实认定、法律适用、税务稽查程序是否合法等方面发表辩护意见。特别在法律适用的辩护上，律师从指控两罪名构成犯罪的刑法条文、立法解释观点、新旧司法解释的理解、国家税务总局的相关规定的适用等方面，全面详尽地分析、论述了不构成犯罪的事实理由和法律依据，并希望法院严格依法认定事实，不能因被告人认罪认罚而降低定罪的证明标准。
检察机关撤回起诉
2024年12月30日，公诉机关以证据不足为由作出撤回起诉决定书，人民法院依法于2024年12月31日作出准许撤诉的刑事裁定书。
本案的积极意义
在被告人认罪认罚的情况下，策略律师本着维护当事人合法权益的理念，坚持独立辩护原则，力求为当事人争取公正与正义。
随着我国法律体系的日臻完善，对刑事辩护律师的专业化水平也提出了更高要求。尤其是涉及到行业专业性较强的案件，律师不仅要具备扎实的法律知识，还需要具备相关领域的专业知识，这样才能对涉及某一专业领域的刑事案件进行有效实质辩护。
在本案中，策略的刑事团队凭借其对税务领域深刻的理解与敏锐的法律洞察力，成功帮助当事人走出困境。每一份案件背后都有无数个人的故事，每一次辩护背后，都承载着为客户争取公正与权利的责任。策略律师坚定秉承 “打得赢 靠得住 为客户创造价值”的服务理念，充分发挥专业优势，以法为剑，矢志为客户提供坚实可靠的法律服务。
律师介绍
/郭永利律师/
北京策略（呼和浩特）律师事务所主任
策略全国刑事专业委员会主任
执业经历：
司法部死刑复核律师库律师、内蒙古律师协会刑事专业委员会委员、呼和浩特市律师协会刑事专业委员会副主任、呼和浩特市律师协会“青城大讲堂”讲师。
曾在某法院从事刑事审判多年，2003年从事专职律师。凭借在法院积累的丰富审判经验和刑事专业法律知识，专注于刑事业务研究，擅长职务犯罪、经济犯罪、金融犯罪辩护。在其所办理的多起较有影响刑事案件，其中判决无罪、不起诉、免于刑事处罚、缓刑案件占相当大的比例。由于工作作风严谨、认真负责，赢得了委托人的广泛赞誉，也得到了律师同行的认可。
/杨世军律师/
北京策略律师事务所合伙人
策略全国财税法律专业委员会主任
执业经历：
杨世军律师，拥有理工、经济类多重教育背景，法律功底深厚；曾在四大会计师事务所之一工作，具有注册会计师资格；并曾任职投资公司、房地产开发公司高管，熟悉企业运营与管理，深谙企业风险管控。
长期为民政部注册的协会、基金会提供常年法律顾问，并担任多家知名投资集团、民办教育机构等营利性或非营利性单位的法律顾问，为客户提供全面综合的法律服务。
杨律师深耕经济纠纷解决及经济案件辩护，在企业风险防控及税收筹划、企业投融资、高净值人士财富管理与传承等方面有独到之处。诉讼与非诉相结合，资本市场、公司治理和财富管理相结合，法律和经营相结合，是其业务特色。
/李海娜律师/
北京策略（呼和浩特）律师事务所执行主任、合伙人
执业经历：
李海娜律师自执业以来，专注于刑事业务、企业刑事合规、建设工程等专业领域的法律服务。通过认真办好每一起案件，日渐积累起丰富的办案经验和专业知识，在委托人中备受好评。
/刘冠芳律师/
北京策略（呼和浩特）律师事务所律师
执业经历：
法学专业，执业以来持续积累刑事案件辩护经验，并以此作为核心发展方向。同时先后担任政府单位及大型国企法律顾问，擅长行政复议案件，亦代理各类民商事诉讼。凭借专业、严谨、尽责之态度，精准施策，全力维护当事人合法权益。
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