21世纪经济报道记者 张赛男 上海报道
2026年全国两会即将拉开帷幕，在启程之前，全国人大代表，立信会计师事务所首席合伙人、董事长朱建弟在上海接受了21世纪经济报道记者采访。
朱建弟曾担任第十三届全国人大代表，现担任第十四届全国人大代表。在担任代表期间，他尤其注重在新政策实施、相关法律法规修订、行业稳定健康发展、国家金融稳定、减税降负等方面积极建言献策，许多建议被采纳。
会计师事务所是资本市场的“守门人”，作为立信会计师事务所的“掌门人”，朱建弟长期关注市场发展，今年他对资本市场支持新动能产业提出了多项建议，并会继续呼吁对第三方造假的全方位立体追责。此外，朱建弟准备的建议案中涉及注会行业发展、金融改革、税收、民生和区域经济等。
增加上市标准对新业态的适配度
朱建弟关注到，近年来，国家非常重视新动能的培育发展，而资本市场作为现代金融体系的核心，要服务于新旧动能转换，给新动能发展以支持，给旧动能转型升级以时间。
他认为，当前资本市场对新动能产业的融资机制虽已初步形成体系，但在精准匹配创新需求、优化资本循环效率等方面仍有提升空间。因此他建议，制度包容性需进一步突破，投资生态需进一步完善。
他指出，首先，上市标准对新业态的适配还有提高的空间。当前科创板第五套标准虽允许未盈利企业上市，但对AI算法、合成生物等“零营收、高研发”的前沿领域仍存在门槛。例如，某基因编辑企业因缺乏营收数据，虽研发投入占比超40%仍需通过VIE架构赴港上市。他建议，可参考纳斯达克“IPO+直接上市”双轨制，为纯技术驱动型企业增设“专利数量+研发团队背景”的替代性标准。
以春晚爆火出圈的人形机器人为例，这也是新业态的代表，朱建弟向21世纪经济报道记者表示，监管部门正大力研究新业态和模式的上市政策，目前，此类公司的基本融资体系已建成，但现行的上市条件可能覆盖得没有那么全面，不如一些传统行业的公司可以就上市指标“对号入座”。在没有现成标准的前提下，既要支持企业上市发展，也要注意风险。
“这个领域是新的，公司可能还没有盈利，这意味着风险也是巨大的，它未来有可能成为非常不错的企业，也可能在大量研发投入后失败。作为资本市场发展，要给他一个空间能够达标，但在探索过程中也要有效地把握风险。”他对记者说道。
第二，朱建弟注意到，长期资金在新动能领域的占比有待提高。社保基金、险资等长期资金在新动能产业投资占比仅18%（美国标普500科技股该比例达35%），2025年创投基金平均存续期仅5年，难以覆盖生物医药等10年以上研发周期。他建议可参考新加坡GIC“耐心资本”模式，对持有科创企业股权超8年的机构给予税收减免（如资本利得税从25%降至15%）。
最后，朱建弟指出，跨境资本流动还存在一定壁垒。红筹架构企业回归A股平均耗时14个月，且需拆除VIE架构（如某新能源车企为此支付2.3亿元成本）。他建议试点“红筹企业直接上市”，允许符合条件的企业保留VIE架构在科创板上市，参考港股“同股不同权”制度。
推动人工智能与金融监管良性互动
当前，人工智能技术迭代速度持续加快，已深度渗透到金融交易、会计服务等多个核心领域，在赋能行业提质增效的同时，也对传统会计服务模式、金融监管体系带来了全新挑战与深刻变革。
作为长期深耕会计审计与金融领域的全国人大代表，朱建弟结合行业实践与履职调研，对人工智能发展给会计及金融监管带来的影响、面临的难题及破解路径，有更为深入的思考与探索。
他首先肯定了人工智能技术的普及应用对会计领域的帮助。在会计领域，AI技术已逐步应用于账务处理、审计鉴证、风险防控等环节。他坦言，这些应用的使用反馈非常好，“让从业者从中解放出来，提高工作质量效益以后，可以有更多的时间，去钻研那些更高端的、具有战略方向的、把握风险控制的重点领域。”
但朱建弟也提示，必须清醒认识到，人工智能天然存在的模型黑箱、自动化决策、高频交易等特征，也给会计行业规范发展和金融监管带来了不容忽视的风险与挑战。他认为，可以从三个方面着力，推动人工智能与会计行业、金融监管良性互动、协同发展。
第一是强化人才培育，筑牢智能化转型与监管赋能的人才根基。一方面，推动会计从业人员提升AI技术素养，培育“专业+技术”复合型人才，引导从业人员主动适应智能化转型，熟练运用AI工具开展专业服务，同时强化职业道德教育，坚守独立、客观、公正的职业准则，防范AI应用带来的伦理风险与操作风险；另一方面，针对金融监管领域，要加大AI专业监管人才的引进与培养力度，开展针对性的技术培训，提升监管人员对AI模型逻辑、算法漏洞、模型黑箱风险的识别能力和管控水平。
二是统筹资源整合，破除信息壁垒，构建协同监管与行业自律体系。在金融监管层面，要加强各类监管机构的协同联动，统筹整合数据权限、人才资源、执法措施等，打破部门之间的信息孤岛，建立跨领域、跨市场、跨区域的监管数据共享机制，实现对AI金融业务风险的全方位、多角度监测；同时，加快完善数字金融治理体系，推动金融立法进程，明确AI金融应用的监管边界、责任划分，让监管有法可依、有规可循，助力金融监管实现规范化、制度化。在会计行业层面，要发挥行业协会的引领作用，推动会计师事务所建立健全AI应用管理制度，规范AI模型的开发、应用与管控，加强行业自律，杜绝未经授权使用AI工具处理客户数据等违规行为，共同维护行业秩序与资本市场公信力。
三是搭建智能监测平台，提升监管与行业风险防控的敏捷性、精准性。结合监管需求，可利用AI技术搭建“AI风险仪表盘”等动态监测系统，实现对AI会计服务、AI金融业务风险信号的实时捕捉、动态评估、及时预警，提升风险防控的前瞻性与精准性；同时，注重监测系统的敏捷性与灵活性，紧跟AI技术迭代步伐，及时嵌入最新技术，推动监管系统、行业风险防控系统同步升级，实现“以AI管AI”，破解监管滞后、监管盲区等问题，有效防范系统性风险。
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