2020年税务师《税法一》4月模考：选择题
1.(单选题)
某卷烟批发企业2017年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万 元。该企业当月应纳消费税()万元。
A. 57.52
B. 37.01
C. 57.59
D. 11.43
参考答案:D
题目详解:当月应纳消费税=120+ (1 + 17%) x11%+0.005x250x200x6+10000=11.43 (万元)。
2.(单选题)
下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。
A. 增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B. 城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C. 城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D. 海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
参考答案:B
题目详解:选项A :对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的 城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项C :城市维护建设税的计税依据，是纳税人实 际缴纟内的增值税和消费税;选项D :对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税，对进口货物不征收城建 税(进口不征，出口不退)。
3.(单选题)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已 开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。
A. 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B. 卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C. 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D. 卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
参考答案:B
题目详解:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额 x税率=65x20%=13 (万元)。
4.(单选题)
某矿山企业开果铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿 10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税 税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。
A. 10035.00
B. 10012.50
C. 8385.00
D. 8362.50
参考答案:C
题目详解:该企业当月应纳资源税=15x150x6%+10x16500x5%=8385 (万元)。
5.(单选题)
关于车辆购置税，下列说法正确的是()。
A. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C. 申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆 购置税
D. 以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成 人民币计算应纳税额
参考答案:C
题目详解:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税;选项B :购进自用的车辆计税依据不包 括增值税;选项D :纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基 准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
6.(单选题)
下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A. 村委会自行转让土地
B. 企业以房地产抵债
C. 事业单位出租闲置房产
D. 政府向国有企业划转土地使用权
参考答案:B
题目详解:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征 税。
7.(单选题)
某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开 发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融 机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。
A. 780.00
B. 700.00
C. 850.00
D. 500.00
参考答案:A
题目详解:允许扣除的开发费用=500+ (3000+4000) x4%=780 (万元)。
8.(单选题)
2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值 税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时， 可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
A. 350.00
B. 367.50
C. 385.88
D. 404.25
参考答案:B
题目详解:纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购 买年度起至转让年度止每年加计5%的扣除。每满12个月计一年，本题中，2016年6月购入，2017年4月 转让，不足12个月，可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350 + 17.5=367.5 (万元)。
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