JAPAN TAX
关于日本的税
你了解多少呢
JAPAN TAX
正值确定申告之际，
不知道大家有没有好好看过自己的
「源泉徴収票」呢。
所以，这一期我们来解读像密码一样的「源泉徴収票」和「確定申告書」。
看一看所得税该怎么计算，他们之间有什么关联。
源泉徴収票是什么
「源泉徴収」是指，在一年里，公司在给我们支付工资的同时，会从从里面扣掉（天引き）税金，由公司代替我们向税局缴税。
而「源泉徴収票」，就记录了工资金额，纳税金额，以及配偶控除，抚养控除，各种保险控除（生命保险/社会保险），住房贷款控除等信息。
一般，公司在每年年末进行年末调整之后，在第二年的1-2月左右，由公司发行源泉徴収票。公司需要向公司职员提交1份，税务署1份，以及市区町村2份，一共4份源泉徴収票。
如果有职员在一年的中间离职的话，公司会发行1月1日～离职日期间的源泉徴収票。职员需要用该证明自己进行年末的确定申告，或者是在下一个公司的年末调整时使用。
另外，如果在购买汽车或住宅时借高额贷款，或者孩子进保育园，等等的时候，都需要提供收入证明。一般来说都会提交源泉徴収票。
「源泉徴収票」的所得税金额都是由公司计算的，很多小伙伴可能都不太清楚税金到底是怎么算出来的。
看到文章的最后，你一定也可以自己计算啦！
表的上半部是个人信息，工资金额，纳税金额，以及各项控除的金额。
下半部是各项控除金额的一个详细内容。
下面看看几个比较重要的科目吧。
③支払金額（支付金额）
一年里支付工资的总金额。包括基本工资，加班费，bonus分红，以及各种补贴。
有些公司也会补助交通费，但是交通费是不需要课税的补贴，所以不包括在支付金额里。
这里用年收700万日元，进行举例说明。
一般年收是700万日元的话，到手金额一般会在520万～530万日元左右。
日本的平均年收，根据日本国税厅的民间工资实态调查显示，2019年日本人的平均年收入是436万日元。
平均收入是700万日元以上800万日元以下的人占整体的4.4%，231万人。而平均收入是700万日元以上的人占整体的14%。
④給与所得控除後の金額
（工资所得控除后金额）
在第一期我们讲过，上班族也同个人事业主一样，有必要的经费支出。不同的是，上班族根据工资收入的金额规定了相对应的工资所得控除额作为经费支出。
而工资所得控除后金额就是支付金额-工资所得控除额。
工资等收入总金额
工资所得控除额
2020年改正
工资所得控除额
改正前(2017-19)
162.5万日元以下
55万日元
65万日元
162.5万日元以上
180万日元以下
收入金额×40%-10万日元
收入金额×40%
180万日元以上
360万日元以下
收入金额×30%+8万日元
收入金额×30%+18万日元
360万日元以上
660万日元以下
收入金额×20%+44万日元
收入金额×20%+54万日元
660万日元以上
850万日元以下
收入金额×10%+110万日元
收入金额×10%+120万日元
850万日元以上
1千万日元以下
195万日元(上限)
1千万日元以上
220万日元(上限)
年收700万日元的话，
工资所得控除额是700×10%+110＝180万日元，
所以，工资所得控除后金额就是520万日元。
⑤所得控除の額の合計額
（各项所得控除的总金额）
这里的所得控除是除了工资所得控除额以外的，年末调整时各项控除的总额。
根据上图源泉徴収票为例，表中有以下控除：
⑬社会保险控除额
1,000,000日元
⑭生命保险控除额
65,000日元
⑳基础控除
480,000日元
㉒70岁以下父母2人抚养控除
760,000日元
各项所得控除的总额
2,305,000日元
⑥源泉徴収税額（源泉征收税）
④工资所得控除后的金额 - ⑤各项所得控除的总金额，可以算出工资所得的金额，再根据下图所对应的税率和控除额来计算出⑥源泉征收税。
年收700万日元，有以上控除的情况下，
工资所得＝520万 - 230.5万＝289.5万日元
基本所得税＝2,895,000×10%-97,500＝192,000
复兴特别所得税＝192,000×2.1%＝4,032
所以，源泉征收税应该是19.6万日元。
工资所得
税率
控除额
195万日元以下
5%
0日元
195万日元以上 330万日元以下
10%
97,500日元
330万日元以上 695万日元以下
20%
427,500日元
695万日元以上 900万日元以下
23%
636,000日元
900万日元以上 1800万日元以下
33%
1,536,000日元
1800万日元以上 4000万日元以下
40%
2,796,000日元
4000万日元以上
45%
4,796,000日元
但是上面图中的源泉征收税金额却是0日元。
为什么呢，因为，在年末调整的时候，申告了住房贷款的控除（第二年）。因为符合条件，控除上限是40万日元，但是因为所得说只应该有19.6万日元，所以⑯住宅贷款控除了19.6万日元，最终结果，源泉征收税就变成了0日元。
所得税和住民税，是从每个月的工资里面已经扣除的，如果年末调整，判定所得税金额是0日元的话，会在12月的工资里把之前每个月预缴的所得税退还回来。
⑬社会保険料等の金額（社会保险的金额）
在公司工作的职员都必须要缴纳的保险，直接从工资扣掉，作为社会保障制度的财源。年末调整时可全额控除。具体有以下几个内容。
健康保险
生病需要治疗时所支付部分医疗费的财源，是公立医疗保险。正社员都需要支付。
厚生年金保险
老后，伤残或死亡时所支付的部分厚生年金的财源。
介护保险
利用介护设施，或者介护服务时部分费用负担的财源。在公司工作的话，40-64岁的公司职员需要支付。
雇佣保险。
支援失业者，因育儿/介护停职的职员，一部分60岁以上仍然工作的劳动者的财源。
⑭生命保险的控除额
如果是2012年之后加入的生命保险，需按照下图新制度进行控除。
一般生命保险，介护医疗保险，个人年金保险控除加在一起，所得税的所得控除上限是12万日元，住民税是7万日元。控除金额也可以按照下图公式计算。
以上图源泉徴収票为例，新的生命保险3万日元，介护医疗保险８万日元，控除额为6万5千日元。
以上就是源泉徴収票的大概构成，可以对照自己的源泉徴収票看看自己缴纳的税金，是怎么计算的。
确定申告书
之前的文章里有介绍过，作为上班族，正常来讲是不需要确定申告的，一般都可以用年末调整来申告。即使有故乡税的控除，如果捐助5个以内的自治区，可以利用One stop制度，就不用确定申告了。
但是如果有副业收入，不动产收入，医疗费控除等控除，或者工资的年收入超过了2千万日元的话，就需要自己进行确定申告。
另外，从2020年度的确定申告开始，可以不用提交「源泉徴収票」了哦。
很多小伙伴可能没见过确定申告书，这里来聊聊确定申告书和源泉徴収票的关联。
下面的表，是确定申告书A，有副业收入，临时收入和各项控除的上班族需要申告A，如果有不动产收入的话，需要用确定申告书B。
日本的个人所得税计算，是累进制课税。
也就是说如果有副业收入，临时收入，或者不动产收入的话，要叠加在工资收入/工资所得上，在根据所得金额的总额来确定相应的税率，再进行税金计算。
※需要注意的是，
经常有小伙伴在申告不动产收入时，没有叠加本来的工资所得，而只是用不动产的所得来确定税率，这样的税率就会比叠加后的税率低很多，所以这样申告之后，税局一般都会打电话来要求修正申告。
上图的确定申告书中，红色数字标记的都是从源泉徴収票中，参考相对应的数字填入的。
而以下科目，就是只有确定申告才可以填写的内容了。
A和B，记录副业收入和临时收入。
C，有iDeco的时候填写在这里。
D，故乡税和其他的捐款。
这里举例填写了7万日元的故乡税。
如果用了One stop制度的话，就不用确定申告。但是如果有其他科目需要确定申告的话，即使利用了One stop制度也是无效的，所以有其他申告科目的小伙伴，一定要在确定申告中填写故乡税一栏。
以上的收入，所得和各项控除填好之后，就得出了E所得金额，2,825,000日元。
同样根据所得金额×相应的税率-控除额得出应缴所得税额F。
2,825,000 × 10% - 97,500 = 185,000日元
之后如果有住房贷款的控除，根据应缴所得税F的金额，确定可以控除多少。虽然控除上限额度是40万日元，但是因为所得税金额只有18.5万日元，所以⑯住房贷款的控除额最后确定为18.5万日元。
细心的小伙伴可能会发现，有了故乡税申告的住房贷款控除额比源泉徴収票里的住房贷款控除额19.6万日元少了！
下一期会详细讲解，怎么能最大限度的同时利用故乡税和住房贷款控除。
住房贷款控除之后，应缴所得税G为0日元。在确定了应缴所得税之后，所得税×2.1%是H复兴特别所得税。这里也同样是0日元。
应缴的所得税总额I＝G+H。
之后再填入⑥源泉徴収税額，这是在公司已经缴纳完毕的所得税额，
如果确定申告计算的
应缴所得税总额I＜⑥源泉徴収税額
那J申告纳税额，就是退还税金。
最后在K处填写自己的银行账户信息，税局就会把应退税金汇到我们的账户上去了。
以上就是确定申告书A的流程了。
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