一、核实收入

您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可先就该笔收入纳税记录咨询支付单位。

如果您确定本人从未取得过记录中的某一项，您可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)就该笔记录发起申诉并进行承诺;申诉后该笔收入将不纳入您年度汇算。需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，请不要通过上述渠道申诉，可联系支付单位请其更正。

二、别点错了按钮——享受免申报

如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无需办理综合所得年度汇算申报，也无需补缴税款。

三、一定要测试年终奖（有多笔年终奖的一定要分笔测试）

如果您仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，该笔奖金可以不纳入年度汇算范围。如您有多笔单独计税的全年一次性奖金，年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税，其他需并入综合所得合并计税。

在使用网络途径申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税额一般而言会发生变化，请您留意。

四、夫妻间专项附加扣除的选择

1.子女教育

按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2.继续教育

个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择由父母按子女教育扣除，也可以选择由本人扣除。选择由父母按子女教育扣除时，可以选择由夫妻双方选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。

3.大病医疗

夫妻同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在丈夫一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

4.住房贷款利息

（1） 纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择其中一方扣除。

（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一方住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

5.住房租金

住房租金支出由签订住房租赁合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

五、找找2020年考试通过的证书

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

符合条件的证书，2020年度通过，签发日期也是2020年度，但是领取日期是2021年，继续教育扣除应该是2020年度，2021年度不能扣（过期）。

哪些证书能扣：就看填报个税APP下拉菜单是否有该证书。

六、可以同时享受的项目

纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。

因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。

七、只能选择一项的扣除

个人租房居住，已按照住房租金扣除，年度中间贷款买房实务选择，需要测算是否合适扣除，需要“战略性”放弃！特别是“夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出”。

【例】居民个人在北京租房，住房租金每月1500元扣除，11月其及配偶的首套商贷或公积金贷款利息，不考虑其他情况，建议放弃11-12月房贷项目扣除每月1000元，当然11-12月也不能扣住房租金，但是1-10月可以按照住房租金每月1500元扣除。来年1月份开始房贷项目扣除每月1000元，从来年1月份可以扣除最长240个月。

【例】居民个人在北京租房，住房租金每月1500元扣除，2月其及配偶的首套商贷或公积金贷款利息，不考虑其他情况，建议放弃1月住房租金扣除，2-12月房贷项目扣除每月1000元，可以扣除最长240个月。

八、查一下大病医疗扣除——只能自行申报

可手机下载官方“国家医保服务平台”，注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页“年度费用汇总查询”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。

九、自行缴纳的基本养老保险费

居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的自行缴纳：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金个人负担部分，允许在个人应纳税所得额中扣除。

十、别忘记其他扣除

个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

如商业健康保险，能否在个税前扣除，看看保险单上有没有“税优识别码”。

十一、别忘记扣捐赠支出

个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除，纳税人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。同时，如果纳税人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，可以凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

提醒：机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

十二、还有优惠政策

不限于以下内容，很多很多：

独生子女补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴，不征税。

救济金、抚恤金免纳个人所得税。

自2020年1月1日至2020年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

十三、找发票去

2020年度取得劳务报酬所得所得，如果代开了发票，缴纳税费可以税前扣除。

完税凭证上的：印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加都可以扣，填这里！

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▨ 本文来源：小陈税务08