有些公司，往往为了图方便，通过个人微信、支付宝收取货款、支付货款、支付工资等。殊不知，小小的便利，会引起很大的风险~~~

增值税方面的涉税风险

1.造成三流不一致的风险：

三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条，比对银行账户的资金流，货物的流向与发票上是否一致，以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的发票很可能被认定为虚开发票。

2.无法作为进项抵扣的风险：

通过微信转账支付款项，可能导致款项账面不透明，业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全，通过微信交易，对方无法准确填写发票上的银行账号信息，无法开具增值税专用发票，进而导致无法进行进项抵扣，增值税应纳税额增加。

3.未能及时申报收入的风险：

通过微信转账收取的增值税销售款时，容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。

所得税方面的风险

1.通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。

2.通过个人微信、支付宝支付货款：一是，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”；二是，未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票（如供应商找第三方开票等）。

3.通过微信、支付宝给员工发工资：一是，有偷逃个税嫌疑；二是，未通过银行代发工资，无法取得支付凭证，税前扣除有被调增的可能。

股东对债务承担无限连带责任

用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

企业一旦被查实利用个人微信、支付宝收取款项来隐匿收入，补税、缴纳滞纳金及罚款事小，企业负责人还会被追究刑事责任。

有人要说了，企业以后是不是不能通过微信、支付宝收款呀？这个不是绝对的，如果微信、支付宝收款，正常入公司账，申报纳税，也不用担心。

公司用个人微信/支付宝收款如何做账？

税务总局明确：支付宝、微信支付属于非现金支付方式。

税务总局所得税司何冰在对基本概念解析中说到：

《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

收到销售货款的收入时

借：其他货币资金—支付宝/微信

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

微信/支付宝与银行互转

银行提现到微信支付宝

借：其他货币资金—支付宝/微信

贷：银行存款

从微信/支付宝提款到银行

借：银行存款

贷：其他货币资金—支付宝/微信

微信/支付宝采购物品

借：管理费用/固定资产等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—支付宝/微信

企业发微信红包

发红包时

借：生产成本/管理费用等

贷：应付职工薪酬—职工福利

扣个税时

借：应付职工薪酬—职工福利

贷：其他货币资金—支付宝/微信

应交税费—应交个人所得税

微信/支付宝涉及手续费

举例：A公司利用个人微信收货款100元，实际到账为99.9元，其中0.1元是微信手续费，同时已给客户开具100元发票（假设不考虑其他税费）。

借：应收账款100

贷：主营业务收入100

借：银行存款99.9

财务费用—手续费0.1

贷： 应收账款100

注意：如果公司存在没有开具发票的货款，记完账后，一定别忘记纳税申报。

资料来源：国家税务总局、卓晟教育、平凡的会计人

编辑：晨晨

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