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商贸行业的发展态势近年来一直都很好，但相应也存在一定的税收负担，这种税负压力对于商贸的企业来说，不容小觑。直接影响到企业的税后利润以及行业内的市场竞争力。

一、商贸企业面临的税务问题：

1.一般纳税人的企业，通常社会责任要高于小规模纳税人企业。从税负方面来看，增值税税率13%；企业所得税税率25%；股东分红税税率20%。综合下来40%左右的税负率，如此高昂的税率着实会给企业带来不小的税收负担。

2.一般纳税人企业兼营应税项目、简易计税的项目以及免税项目， 针对于难以取得的进项发票应该怎样处理解决？

根据税法规定：一般纳税人计算方法的纳税人，兼用简易计税方法、免征增值税项目但难以划分不能够抵扣的进项税额，根据以下的公式计算难以进行抵扣的进项税额：

难以抵扣的进项税额=当期难以划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税的项目销售额+免征的增值税项目销售额）/当期全部销售额。

主观的税务机关就可以按照以上的公式计算年度不能够进行抵扣的进项税额。

二、商贸行业怎样解决面临的税务问题：

商贸行业可以合理的运用区域性的税收优惠政策，和自身企业实际情况结合，从而减轻企业的税收负担。

三、商贸企业可享受的税收优惠政策内容：

1.转登记为小规模纳税人

如果由于经营问题，企业的年销售额小于500万，可以申请为小规模纳税人，从而享受到小规模纳税人相应的税收政策。

2.商贸行业总部经济招商税收优惠政策：

1 成立服务类个人独资企业，减轻所得税压力

商贸主体企业，若存在企业所得税税收负担重的情况，可以通过在税收洼地设立个人独资企业，通过利润分包的方式，把利润以及相应的税收转移在个人独资企业，享受核定征收的政策，核定下来的所得税税率只有0.5%-2.1%，在综合税率不超过三个点。

在税收洼地设立的个独，和主体企业进行业务往来，成立某某采购中心，某某服务中心，都可以。并且一定要注意三流一致，以及业务的真实性。

2 成立有限公司，利用增值税返还减轻税负；

税收洼地有限公司返税奖励的政策，就主要是缓解企业由于增值税方面的进项发票欠缺所导致的增值税应纳税款过高的情况。

个人独资企业核定，以及有限公司税收奖励等的税收优惠政策，都是属于总部经济招商的模式，注册式招商，不需要企业在园区当地实体的经营，只是注册在当地，并在当地缴税，就可以享受到核定或是税收返还的政策。新办企业的所有工商、税务流程，以及银行开户等都是有我司的专业人员进行对接。

全程不需要企业负责人到场，为企业提供一站式的全包服务，助力企业更上一层楼~

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