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1、企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款 支付律师费2000 元,注册费6000。
借:无形资产
贷:银行存款 8000
2、企业以银行存款支付税款滞纳金1000.
借:营业外成本—罚金
贷:银行存款
税款罚金、滞纳金不能进行税前扣除
3、本月产生印花税355元,生产车间固定资产 修理费2200 元。
借:管理费用 2200
贷:银行存款 2200
借:税金及附加 355
贷:应交税费——应交印花税 355
4、计提应由本月负担的 长期借款利息10000.
借:财务费用 10000
贷:应付利息 10000
5、部门报刊费1000元,车间修理 费540 .用现金支付。
借:预付账款 1000
管理费用 540
贷:1540
6、以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报 刊杂志费。
借:预付账款 1200
贷:银行存款——工行1200
7、企业本月应付电费4800 元,其中生产车间电费2000 元,生产车间电费1800 元,行政管理部门电费1000元。
借:管理费用 1000
制造费用(生产 成本) 2800
制造费用1800
贷:银行存款 4800
8、将短期股票 投资8500 元出售,所售价款9500 元存入银行。
借:银行存款 9500
贷:短期投资 8500
投资收益 1000
9、管理部门报废设 台,原价50000元,已计提折旧42000 元,将报废固定资产转入 清理。
借:累计折旧 42000
固定资产清理 8000
贷:固定资产50000
10、摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800
借:生产成本 800
贷:制造费用 800
11、用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000 元及工程应负 担的长期借款利息费用3600 元。
借:在建 工程 3600
贷:银行存款 585
12、 收到国家投入机器,价值450000元。
借:固定资产 450000
贷:实收资本——国家投资450000
13、12 月10 银行存款归还短期借款50000元。
借:短期借款 50000
贷:银行存款 50000
14、12 月11 日,采购员王洪预借 差旅费现金1000 元。
借:其他应收款—王洪 1000
贷:库存现金 1000
15、12 月11 日,厂部管理人员报销差旅费654 元火车票。
借:管理费用 600
应交税费—应交增值税(进项税额)54
贷:银行存 654
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
16、12 月14 日,该厂从南方 厂购进甲材料50000 千克,增值税专用发票所列单价5元。适用税率13%。款项未付,材料入库。
借:原材料 25万
应交税金—应交增值税—销项税 3.25万
贷:银行存款 28.25万
17、12 月15 日,按规定计提本月固定资产折旧费12000 元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,厂办公室应计提4000元。
借:制造费用8000
管理费用 4000
贷:累计折旧 12000
18、12 月16 分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000 元,车间保安、电工工资4000元、厂部人员工资10000元。
借:生产成本 31000
制造费用 4000
管理费用 10000
贷:应付职工薪酬 45000
19、12 月17 日,按规定以职工工资总额为基础计提10%的职工福利。
借:生产成本 3100
制造费用 400
管理费用 1000
贷:应付职工薪酬 —— 职工福利4500
20、12 月12 日,提取现金50000 元备发工资。
借:库存现金 50000
贷:银行存款 50000
21、进行财产清查时,发现甲 材料账面余额455 公斤,价值19110 元,盘存实际数量445 公斤。经查是因为管理不善导致甲材料损坏。(甲材料适用税率13%)
借:管理费用 474.6
贷:原材料 420
应交税费-应交增值税-进项税额转出 54.6
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▨ 本文来源:会计分录
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