境外汇款如何申报？美国汇款到中国会被查？收到境外汇款要交税吗？|免税额|纳税|赠与税|遗产税

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原标题：美国汇款到中国会被查吗？在美国收到境外汇款要交税吗？境外汇款如何申报？

在美国生活的小伙伴可能会遇到以下的情况，父母从国内打钱到美国给孩子买房，或者自己赚了钱打钱回国孝敬父母...类似情况的汇款需要报税吗？怎样申报呢？一起来看看

中国亲属汇款给美国人（公民、绿卡或税务居民）

一般来说，美国人（公民、绿卡或税务居民）收到的外国礼物或遗赠（由非居住在美国的非美国公民所拥有的非美国资产转赠）不计入总收入，不需要纳税。所以美国小伙伴收到国内亲属汇款打钱不需要纳税，但如果纳税年内收到的汇款总金额超过$10万美金，接受汇款的人需要向IRS申报Form 3520表格（>>https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520），但只需申报不需要缴税。

如果这笔钱是借的，不是别人赠与，则不需要向IRS申报，但万一被抽查，你有责任提供贷款证明。

$10万美元门槛是指全年一共收到的某个（或多个互相有关系的）非美国人赠与的总额度。假设A共汇款$75,000，B共汇款$50,000，如果你知道A和B有关系，两笔汇款要加起来算总额，即$125,000超过$10万门槛需要申报；但如果A和B没有关系，两笔汇款分开计算，则各自没有超过门槛，无须申报。

另外，直接支付的学费或医疗费用不属于外国礼物，比如父母直接打钱给学校支付学费，而不是先汇款给你让你去缴交学费的话，这笔钱无论金额多少都不用申报。

3520表格申报截止日期与个人所得税报税截至日期相同，但要单独申报。如未能及时申报3520表格，IRS有可能会确定收到此类礼物的所得税后果，并可能处以罚款，初始罚款为$10,000。

（更多详情参考IRS：Large Gifts or Bequests from Foreign Persons）

>>https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person

从美国汇款到中国

美国有赠与税（Gift Tax），要求赠与人申报纳税，但受赠人却不要求申报纳税，除非赠与人与受赠人有特别协议。

图片来自于IRS，版权属于原作者

美国遗产税和赠与税（Estate and Gift Tax）对于“居民”的定义与个人所得税（Income Tax）对于居民的定义不一样。遗产税和赠与税的“居民”是根据“Domicile（住所）”划分，所谓“住所”，即居住在一个国家，目前没有明确的离开意图。美国公民和美国居民都需要交纳赠与税和遗产税。非居民非公民（不居住在美国的非美国公民）转赠位于美国的资产也需要交赠与税。

图片来自于IRS，版权属于原作者

美国公民和居民从美国汇款到中国赠与非配偶的其他人的话，如果超过年都免税额，就必须申报。2021年赠与税豁免额为每个受赠人$15,000；2022年豁免额为每个受赠人$16,000。

举例，在2022年，你可以汇款给A $16,000，再汇款给B $16,000，而不用申报。

如果汇款超过了申报门槛金额，也不等于一定需要交税，每个人除了年度豁免额以外，还有遗产与赠与税的终身免税额，2021年终身免税额为$11,700,000（2022年为$1206万）。超过年度免税额的赠与金额可以在终身免税额里扣除。

假设2022年时，A送给B $25,000，前$16,000是免税的，剩余$9,000需要纳税，这时候A可以在终身免税额的$12,060,000里减掉$9,000，剩余$12,051,000免税额。如果A后来不幸去世，他的遗产税也有$12,051,000的免税额，超过的部分才需要缴税。

例外情况

直接支付给学校的学费、或直接支付给医院的医疗费用、或捐赠给政治组织的金额都不计入赠与金额，不用缴税，不用申报。
非居民非公民转赠不在美国的资产，无论金额多少，都不需要申报。

赠与税通过 Form 709表格申报，截止日期与个人所得税申报相同，但需要单独申报。

（更多详情参考： IRS：United States Gift and GST Tax Return ）

>>https://www.irs.gov/instructions/i709

配偶之间赠与汇款

如果受赠配偶是美国公民，可以无上限汇款送礼，无须申报。

如果受赠配偶不是美国公民（即包括绿卡配偶和其他非居民配偶），则2022年赠与税免税额为$164,000（2021年为$159,000），赠与超过免税额需要申报 Form 709表格，可扣除终身免税额。

（更多详情参考： IRS：Gift Taxes for Nonresidents not Citizens of the United States ）

>>https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/frequently-asked-questions-on-gift-taxes-for-nonresidents-not-citizens-of-the-united-states

小总结

美国赠与税和遗产税

美国公民和居民

非居民非公民

美国资产

赠与超过免税额，要交纳赠与税

继承超过免税额，要交纳遗产税

非美国资产

赠与超过免税额，要交纳赠与税

继承超过免税额，要交纳遗产税

无论赠与谁，无赠与税

无论谁继承，无遗产税