2022年以来，个人养老金制度建设加速推进，相关细则与配套设施不断完善。11月4日，相关部门发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，回应了大家最为关切的个人所得税优惠政策的相关问题。个税具体如何优惠？且听下文为你一一道来。
图1《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
首先，个人养老金在缴费阶段可以免税，类似于当前个税中子女教育、赡养老人、房贷等专项扣除，也就是说在参与个人养老金后，每人每年有12000元的免税额度。对于参加人来说，可以根据自己的经济情况，自由决定每年参加多少。参加人完成缴费和产品购买后，可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时申报税收优惠。申报时，以人社部个人养老金信息管理服务出具的扣除凭证为扣税凭据，即可将当年的个人养老金缴费在综合所得或经营所得中据实扣除，达到免税效果。此外，与基金的定投模式类似，投资者通过每月向养老金账户存入一定资金、待到退休时再领取的方式，也可以养成良好的投资纪律和投资习惯。
其次，个人养老金在领取阶段单独按3%的税率计算，并由商业银行代扣代缴。举个例子，如果退休时账户中的本金和投资收益共有100万，那么一次性领取时到手就是97万，3万元的税收由开户行代扣代缴。3%也是目前个税的最低档税率，考虑到领取收入的实际税负由此前的7.5%降为3%，因此对于边际税率大于等于3%的纳税人群，即工资薪金在5000-8000元以上的个人，都将具备一定的减税效果。值得一提的是，目前领取时是将本金和投资所得合并征税，未来在领取个人养老金时，投资收益能否免征资本利得税，仍有政策空间。
养老生活不仅要追求“收益性”，更要追求“有质量”，公募基金就可以为养老投资提供一定的收益弹性。11月11日，天弘养老2035三年FOF和天弘永丰稳健一年已增设个人养老金专属Y份额，通过个人养老金账户投资Y份额管理费和托管费享有五折费率优惠，且通过直销渠道申购不收取申购费。前者是目标日期基金，主要针对在2035年前后退休的人群，为其提供一站式养老投资工具；后者为权益中枢20%的稳健型目标风险基金，适合风险偏好较低的客户。
“老吾老，以及人之老；幼吾幼，以及人之幼”，个人养老金账户的落地正让孟子笔下老有所归的太平社会可能成为现实。聚沙成塔，集腋成裘，愿我们都能通过长期的资金积累在银发生涯中不断前行。
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天弘基金是首批通过人社部准入测试、完成四方联测、通过中登验收测试的机构之一，也是业务开闸首日面客的基金公司。
养老金业务是天弘基金战略业务之一，建立了专门的养老金投资与养老金业务团队，分别由熊军、朱海扬两位副总经理领衔。在养老金投资方面，天弘基金已建立起了以“平均风险敞口设定产品定位”、“大类资产配置与动态调整”、“全市场基金优选获取alpha”的体系化的投资框架，并自主研发了资产配置系统。天弘基金的4只养老目标基金也首批获批了个人养老金专属份额（Y份额）。在投资陪伴方面，在天弘APP上不断优化养老专区建设，提升客户体验；并自主研发了税延计算器、养老计算器，为客户提供有效的养老规划工具。更多详情，可前往天弘基金APP了解。
（来源:界面AI）
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