传统财会教育模式下财务人员的知识结构、技能与其新角色定位存在不小差距。财务转型的首要任务是财务人才的转型，即由核算型财务人员向管理型财务人员转型。

在财务转型上,面对新形势下的新发展和新需求，如何顺应时代潮流，摆脱传统角色定位, 更新知识结构和技能，消除业财壁垒，为专业决策和智能分析提供数据和信息支持，是摆在当代财务人员面前的紧迫问题。

以大型施工企业RR集团的财务队伍为研究对象，采用问卷调查及电话访谈的方式对公司财务队伍现状做了较为全面的了解。

调查基本及结果如下：

1调查基本情况

RR集团于2016年启动财务共享服务中心的招标工作。至问卷发放时止，RR集团在财务共享服务中心建设方面经历了首批试点上线、全面推广、深化应用、共享系统平台升级、智能机器人上线等从无到有、从有到优的过程。

本次调查期为2021年11-12月，通过问卷星发放问卷。本次问卷一共调研了395名财务人员, 其中非共享服务岗位财务人员383名；绝大多数财务人员年龄在40岁以下；教育程度在本科及其以上的人员占比约为90%；拥有初级职称与中级职称的人员占比最高，合计约占总人数的70%；工作年限分布也较为均匀, 5 年以内、6 ～10 年、11 ～15 年与16 ～20 年占比都在10%以上。

2财务共享岗位财务人员专业胜任能力情况

1.受访人员性别

RR集团非财务共享服务岗位的财务员工人数为383位, 其中男性100位, 占比为26.1%；女性283位, 占比为73.9%, 见图1。

2.受访人员年龄

从年龄上看, 25 ～ 40 岁的受访人员有230人, 占60. 1% ；占比居第2 位的为25 岁以下人员, 有53人,占13.8% ；接着是41 ～ 45 岁的人员, 有46人, 占12% ；46岁以上的人员有54 人, 占14.1% , 见图2。从人员年龄看, RR 集团财务部门人员年龄结构合理,老中青人员结合, 既能传帮带、共进共享, 又能保持充分的活力, 顺应瞬息万变的内外环境。

3.受访人员受教育程度

从受访人员受教育程度看, 322名员工具备本科学历, 占比达84.1% ；硕士研究生20名, 占比为5.2% ;专科及以下人员41名, 占比为10.7% , 见图3。

4.受访人员职称

从受访人员的职称构成看, 具备初级职称的员工达到190人, 占49. 6% ；占比排在第2 位的是中级职称人员, 共77 人, 占20. 1% , 见图4。较高的初中级职称人员占比意味着RR 集团财务队伍整体存在很大的上升空间。

5.受访人员工作年限

从受访人员财务工作年限来看, 受访人员工作年限不超过5 年的有129人, 占33.7 %；工作6 ～ 10 年的有58人, 占15. 1% ；工作11 ～15 年的有79人, 占20. 6% ；工作16 ～ 20 年的有52人, 占13. 6% ；工作20 年以上的有65人, 占17% , 见图5。

6.现在所处的岗位

在受访人员中, 成本核算岗有127人, 占32. 2% ,见图6。这与疫情背景下公司所面临的不确定性日益增强, 需要将管理着力点放到内部成本管控方面有很大关系。除此之外, RR 集团将较多的财务人员配置在了总账报表和审核岗, 以助力企业风险管控。

7.对组织价值创造的影响度

在“作为业务财务(或战略财务), 更接近业务本身, 能够与利益相关者进行更多互动, 以影响组织价值创造和保留的方式, 您是否同意这种观点” 这一调查问题上, 回答比较同意及完全同意能够影响组织价值创造和保留方式的高达269人, 占70. 2% , 说明大部分财务人员意识到自身工作的价值所在；对此观点持中立态度的有84人, 占21. 9% ；不同意及完全不同意的有30人, 占7. 8% , 见图7。这说明RR 集团还有进一步宣贯财务人员的角色定及其作为组织价值创造者而存在的需要。

8.所服务的部门是否使用了以数据为中心的信息技术方法

在所服务部门是否使用了以数据为中心的信息技术方法上, 回答完全采用的有127 人, 占33. 2%；回答部分采用的有200人, 占52. 2%；有46人回答不清楚, 占12. 0%；回答没有采用的有10 人, 占2. 6%, 见图8。

9.对自身工作能力的评价

在对自身工作能力评价方面, 回答完全胜任的有148人, 占38. 7% ；回答基本胜任的有164人, 占42. 8% ；回答能满足工作需求的有66人, 占17. 2% ;回答有点儿吃力的有5人, 占1. 3% , 见图9。

10.是否担心工作被新兴技术取代

在是否担心工作被新兴技术取代方面, 回答非常担心的有34人, 占8. 9% ；回答有点儿担心的有170人, 占44. 3% ；回答无所谓的有34人, 占8. 9% ；回答不担心的有145人, 占37. 9% , 见图10。

11.所取得的和职业相关的职业能力/资格证书

在受访的383人中, 所取得的与职业相关的职业能力或资格证书存在多样性特点, 除了常规证书(初级、中级、高级会计师), 有7人获得注册税务师证书, 5人获得注册会计师证书, 4人获得美国注册管理会计师证书, 1人获得中国总会计师协会(简称“中总协”) 颁发的高级管理会计师证书, 各有1人获得资产评估师证书和英国ACCA 证书, 见图11。

12.自身比较能胜任的专业能力

在自认为比较能胜任的专业能力方面, 选择具备资金管理能力的员工最多, 有242 人, 占63. 2% ；成本控制能力排在第2位, 共233 人选择此项, 占60. 8% ；排在第3位的是税务管理, 选择此项的有163人, 占42. 6% ；后面依次为内部控制、财务报告、财务信息技术、预算管理、风险管理、战略管理和投资管理, 见图12。排序靠后的选项显示出今后财务人员能力提升的空间和方向。

13.自身比较欠缺的工作能力

在自身比较欠缺的工作能力问题上, 排在前3位的分别是创造力、领导力、问题分析和解决能力, 见图13。其中, 选择创造力的有226人, 占59% ；220人选择领导力, 占57. 4% ；120人选择问题分析和解决能力, 占31. 3% 。选择工作经验和财务专业能力的都为104人, 均占27. 2% ；选择协调和沟通能力的有88人, 占23% ；选择学习能力的有72人, 占18. 8% ；团队协作能力排在最后, 有35人选择该项,充分展现了RR集团良好的凝聚力和向上的企业文化。

14.日常工作中的主要阻碍

在日常工作中的主要阻碍多项选择中, 排在前3位的分别是自身能力有待提升、其他部门/ 人员不配合、管理层理解不够, 见图14。其中, 选择自身能力有待提升的有238人, 占62. 1% ；选择其他部门/ 人员不配合的有161人, 占42. 0% ；管理层理解不够的有144人, 占37. 6% 。另外, 有88人(23. 0% ) 选择权限不够；75人(19. 6% ) 选择信息技术支持不到位;64人(16. 7% ) 选择财务业务流程设置不合理；56人(14. 6% ) 选择财务岗位设置不合理。

15.目前公司业财一体化面临的主要障碍

在目前公司业财一体化面临的主要障碍方面, 排在前3位的选项分别是业务部门员工难以适应改变、双方目标不一致导致冲突、财务人员与业务人员沟通不畅, 见图15。此项调查反映出目前RR 集团在业财一体化过程中需要努力的方向。

16.导致加班的主要原因

尽管新兴技术的出现提升了工作效率, 但由于企业转型中面临各种问题, 财务人员加班成为常态。在导致加班的原因中, 排在前3 位的分别是临时性工作多；工作量大, 人手不够；财务系统不够智能, 基础数据依然需要人工填列, 见图16。

17.对公司感到满意的地方

受访员工对公司满意的地方选项集中在公司给予信任和培养、人际关系氛围良好及良好的管理制度方面, 见图17。选择工作轻松的仅有29人, 恰恰说明财务并非一项轻松的工作。

18.阻碍财务部门和人员为组织创造价值的因素

财务不仅仅是业务的记录者, 更为重要的是参谋及组织变革的推动者, 即财务部门及人员在组织价值创造方面应发挥重要作用。调查中, 受访人员认为影响财务部门和人员为组织创造价值的因素主要集中在跨部门沟通效率低、业务流程有待优化、财务人员对业务缺乏了解或不具备清晰的分析思路等方面, 见图18。

19.采取的专业能力提升途径

作为需要终生学习的职业, 财务人员需要不断在工作中提升个人专业素养。在专业能力提升路径的选择上, 参加专业资格(或水平能力) 证书考试的占比高达77% , 成为财务人员提升能力的首选；接着是在职自我摸索、公司组织的内部培训/ 轮岗, 见图19。

20.符合单位需求和职业发展的重要知识体系

面对公司财务转型需求, 财务人员的现有知识体系面临挑战。在受访人员中, 传统知识体系和架构(财务管理、管理会计、财务会计学、财经法规和会计制度、审计) 依然是重要选项, 见图20。“大智移云”时代, 财务人员还需要具备数据挖掘和数据治理能力,以及与计算机和互联网相关的知识。在这几个选项上,已然有部分员工感受到了时代和技术发展对财务人员提升能力要求所带来的紧迫性。

3调研现状总结

问卷调查显示, RR 集团拥有一支专业基础扎实、团结进取、充满生机和活力的财务团队, 在履行财务报告、成本管理、税务筹划和风险管控等职责方面发挥重要作用。新时代带来新挑战, RR 集团勇于创新,通过建立财务共享服务中心致力于打造智慧财务体系,而智慧财务体系的建立对财务队伍的能力和素质提出了新要求。

通过调查问卷及电话访谈了解到, 尽管财务共享服务中心的建立将标准化、重复性工作转由流程自动化替代, 但是财务人员的工作时间不仅未缩短,反而有所延长。这一方面缘于组织规模扩大和业务增长, 财务处理工作量在加大；另一方面是因为财务转型下人员的配备和工作职能需要做出相应调整, 也会挤占大量时间。

综合各种原因, 目前受访公司财务人员在某些能力和素质方面还存在短板, 如数据挖掘和数据治理能力、跨部门沟通能力、领导力等, 而这些正是新时代背景下财务人员亟待提升的能力。

（本文节选自《财务管理研究》杂志2023年1月刊，原文标题：《财务转型背景下财务人才能力探究——以RR 集团财务队伍为例》，作者：杨蕊 李舒凡 李艳芳）

资料来源：《财务管理研究》2023年第1期

组稿制作：李前 谢朝喜

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