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《大数据环境下企业涉税案例800问》
丁伟斌 主编
张利军 杨仁标 副主编
本书选取了800个企业经营过程中常见的涉税业务案例，内容涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、车辆购置税等各项税种，通过引用税收政策依据，介绍税务处理原则和方法，分析并给予相关建议等形式，对涉税案例进行精准讲解，为读者提供了一个企业日常业务与税收政策对应的参考索引。
本书融政策性、专业性和实操性为一体，是基于大数据环境下，用于指导企业涉税业务实际操作的好读本。
适用读者包括企业税务管理人员、财务人员、税务部门工作人员，财经类院校师生，以及税务师、注册会计师和律师等从事涉税专业服务的人士。
本书目录
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一、增值税
（一）征税行为
1. 政府性基金手续收入是否需要缴纳增值税
2. 向购货方收取的各种价外费用是否需要缴纳增值税
3. 金融商品持有期间取得的非保本收益是否需要缴纳增值税
4. 企业获得不动产拆迁补偿款是否需要缴纳增值税
5. 取得保险公司的理赔收入是否需要缴纳增值税
6. 没收承租方的定金是否需要缴纳增值税
7. 赔偿款是否需要缴纳增值税
8. 合同约定免租期是否需要视同销售缴纳增值税
9. 为员工提供的班车服务是否需要缴纳增值税
10. 以不动产进行股权投资是否视同销售缴纳增值税
11. 销售机器设备同时提供安装服务如何缴纳增值税
12. 集团内资金无偿拆借是否需要缴纳增值税
13. 出售废旧物资如何缴纳增值税
14. 融资性售后回租的增值税如何处理
15. 无偿服务是否需要视同销售缴纳增值税
16. 取得稳岗补贴是否需要缴纳增值税
17. 无偿转让股票应如何缴纳增值税
18. 异地出租不动产未按规定预缴应承担哪些法律责任
19. 善意取得增值税专用发票是否应缴纳滞纳金
20. 取得报废车辆补贴收入是否需要缴纳增值税
21. 结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税
22. 多收的货款转为收入是否按价外费用征收增值税
23. 向疫情隔离点人员无偿提供餐食是否需要缴纳增值税
24. 出借建筑施工设备并配备操作人员如何缴纳增值税
25. 将集体宿舍出租给本单位员工是否需要缴纳增值税
26. 内部食堂对外提供餐饮服务是否需要缴纳增值税
27. 购进货物无偿划转是否视同销售缴税
28. 新能源汽车推广应用补助资金是否需要缴纳增值税
29. 售后提供免费维修服务是否缴纳增值税
30. 预收电费无法退还结转收入是否缴纳增值税
31. 收到财政部拨付的可再生能源电价补贴增值税问题
32. 盘盈固定资产是否缴纳增值税
33. 被征用为隔离酒店取得政府补贴是否缴纳增值税
34. “存电费送小礼品”是否视同销售缴纳增值税
35. 塌方清理服务应如何缴纳增值税
36. 授权集团内第三方提供建筑服务如何缴纳增值税
37. 为抗击新冠肺炎疫情无偿提供服务是否需要缴纳增值税
38. 非保本理财产品未持有至到期转让是否需要缴纳增值税
39. 餐饮企业将外购酒水直接销售如何缴纳增值税
40. 国家调增外购电成本财政补助资金是否需要缴纳增值税
（二）适用税率
41. 办公大楼外墙修补和养护服务适用税率是多少
42. 中央空调维修适用税率是多少
43. 输电线路维护适用税率是多少
44. 提供车辆服务的税率如何确定
45. 提供长租房的税率如何确定
46. 提供车辆停放服务的增值税率是多少
47. 授课培训费的税率如何确定
48. 技术开发类业务税率如何确定
49. 兼营业务税率应如何确定
50. 园林绿化养护增值税率如何确定
51. 企业为员工购买保险的税率如何确定
52. 能否开具税率与实际业务不符的发票
53. 广告类业务的税率如何选择
54. 工程零星抢修业务的税率如何选择
55. 地铁车厢投放广告的税率如何确定
56. 委托搬家公司进行搬运的税率如何确定
57. 将承租的商铺转租取得转租费的税率如何确定
58. 刊登论文支付版面费的税率如何确定
（三）进项抵扣
59. 滴滴打车费发票的进项税额能否抵扣
60. 取得ETC充值的通行费电子发票能否抵扣进项税额
61. 包含餐费的会议费发票进项税额的处理
62. 住宿费超标准部分的进项税额如何处理
63. 可以凭分割单抵扣进项税额吗
64. 收到进项留抵退税如何进行会计处理
65. 充值加油卡只能取得普通发票应如何抵扣进项
66. 取得境外企业开具的发票能抵扣进项税额吗
67. 取得融资租赁利息发票是否允许抵扣进项税额
68. 兼用于办公的员工食堂进项税额是否需要转出
69. 取得商业承兑汇票贴现费用专票能否抵扣进项
70. 购买发放给员工的防疫物资能抵扣进项税额吗
71. 租入车辆用于集体福利以及其他用途能否全额抵扣
72. 运输途中商品毁损是否要进项转出
73. 被列为异常增值税扣税凭证应当如何处理
74. 过期报废存货的进项税额是否要转出
75. 购入农产品的进项税额抵扣处理
76. 甲供工程取得分包劳务发票能否抵扣进项
77. 经营地点变动而变更税务登记机关应如何处理
78. 机票中的民航发展基金能否纳入进项抵扣范围
79. 无偿提供服务行为对应的进项税额能否抵扣
80. 临时建筑工程完工后拆除是否需要进项税额转出
81. 劳务派遣员工购进国内旅客运输服务进项能否抵扣
82. 个体户改制有限责任公司尚未抵扣进项如何处理
83. 临时聘用人员取得国内旅客运输服务发票能否抵扣
84. 简易计税开具的专票能否抵扣进项税额
85. 外购物品用于员工福利的进项税额能否抵扣
86. 跨年未入账的发票能否抵扣
87. 班车租赁进项税能否抵扣进项税额
88. 合并前尚未抵扣的进项税能否结转至新企业抵扣
89. 物业管理合同涉及集体福利设施增值税如何处理
90. 购进的礼品能否抵扣进项税额
91. 职工宿舍生活用电是否可以抵扣增值税进项税额
92. 被盗笔记本电脑的进项税额是否转出
93. 不能抵扣的项目取得的专票是否需要认证
94. 留抵税额是否可以抵减稽査补缴的增值税
95. 筹建期间取得的专票是否可以抵扣进项税额
96. 购进不动产的进项税额是否还需要分期抵扣
97. 改变用途的不动产已抵扣进项税额如何处理
98. 旅游服务发票进项税是否可以抵扣
99. 小规模纳税人取得增值税专票在成为一般纳税人后是否允许抵扣
100. 取得超经营范围开具的专用发票能否抵扣
101. 取得的退票费专票能否抵扣进项
102. 暂估入库跨年增值税进项税额如何处理
103. 报销借用人员差旅费用的进项税额能否抵扣
104. “三包”期内免费提供材料维修是否作进项税额转出
105. 保险赔付支出取得专票是否可以抵扣进项税额
106. 外包洗涤费取得的专用发票是否可以抵扣进项税额
（四）销售额与销项税额
107. 工程预收款如何预缴增值税
108. 法院判决书能否作为增值税差额扣除凭证
109. 没收房屋租赁保证金是否确认增值税收入
110. 取得送转股缴纳增值税时如何确认买入价
111. 适用加计抵减的销售额是否包括简易计税部分
112. 返还建筑企业现金折扣能否冲减增值税应税收入
113. 资金池产生的利息收入是否缴纳增值税？
114. 违约金是否缴纳增值税
115. 资产重组缴纳增值税的处理
116. 工程质保金是否需要缴纳增值税
117. 出租设备收取押金是否需要缴纳增值税
118. 关联方交易价格不公允如何确定销售额
119. 房地产企业转让在建工程如何确认销售额
120. 房地产企业接手开发“烂尾楼”如何缴纳增值税
121. 代建安置房如何缴纳增值税
122. 延期付款利息是否可以单独确认销售收入
123. 投标留样及送检的产品是否需要视同销售
124. 销售货物以旧换新增值税如何处理
125. 房地产企业销售现房是否需要预缴增值税
126. 支付的拆迁补偿费是否可以在计算销售额时扣除
127. 鼓励付款给予现金折扣如何缴纳增值税
128. 转让土地使用权如何以简易计税方法计算缴纳增值税
129. 企业预收租金如何缴纳增值税
130. 随货物一并收取的运费是否缴纳增值税
131. “一元秒杀”商品如何缴纳增值税
132. 跨地区提供建筑服务扣除分包款应取得什么凭证
133. 取得注明两家单位的增值税专用缴款书如何抵扣
134. 转让在建工程能否差额计算增值税
135. 确认收入时点早于增值税纳税义务如何处理
（五）税收优惠
136. 增值税税控系统技术维护费用抵减税额
137. 税控系统费用已全额抵减增值税能否再抵扣进项
138. 销售自己使用过的固定资产能否放弃减税政策
139. 差额征税如何享受小微企业增值税优惠
140. 四项服务外的进项税额能否加计抵减
141. 增值税加计抵减忘记享受应如何补救
142. 增值税免税期间如何放弃免税
143. 向境外提供技术转让是否免缴增值税
144. 统借统还业务取得的利息收入免征增值税如何开票
145. 小规模纳税人异地销售不动产是否需要预缴增值税
146. 小规模纳税人免征增值税政策的适用情形是什么
147. 小规模纳税人适用免征增值税如何开具发票
148. 不动产被政府收储取得补偿款是否可以免征增值税
149. 招用自主就业退役士兵未抵减完的额度如何处理
150. 招用失业人员可以享受什么增值税税收优惠
151. 计算留抵退税进项构成比例是否需要扣除转出进项
152. 适用增值税即征即退政策应如何提交资料
153. 住房租赁企业向个人出租住房有哪些增值税优惠政策
154. 享受制造业留抵退税政策需要满足什么条件
155. 从境内总包方取得境外工程款是否免征增值税
156. 安置残疾人的企业如何享受增值税优惠政策
157. 新冠疫情防控期间定点接送医护人员能否免征增值税
158. 什么情况下可以享受增值税零税率政策
159. 是否能同时享受先征后返（退）和留抵退税政策
160. 建设期制造业企业是否能够申请留抵退税
161. 国内科研机构采购国产机器设备是否有增值税优惠
162. 利用农作物秸秆发电是否可以享受增值税优惠
163. 留抵进项税额已退税是否需要相应调减加计抵减额
（六）其他
164. 出租营改增前的房产能否选择简易计税方法
165. 提供仓储服务能否选择简易计税
166. 纳税人提供建筑服务适用简易计税是否需要备案
167. 取得不征收增值税的财政补贴收入是否填写申报表
168. 3%征收率应税销售收入减按1%如何填写申报表
169. 商贸企业销售砂石是否可以选择简易征收方式
170. 通行费电子发票增值税抵扣时如何填写申报表
171. 提供国际运输服务适用零税率是否要办理备案
172. 目前出口退免税办税程序有哪些规定
173. 应登未登期间发生的业务是否可以采取简易计税
174. 未达到标准年应税销售额是否可以成为一般纳税人
175. 査补销售额归属期如何影响一般纳税人认定
176. 分公司出租总公司房屋如何缴纳增值税
177. 以前多缴的营业税是否可以抵减增值税
178. 房地产企业增值税留抵税额是否可以抵减预缴税款
179. 不同项目的预缴税款是否可以相互抵减
180. 支付境外的设计费如何扣缴增值税
181. 企业私车公用的增值税如何处理
182. 购买预付卡增值税如何处理
183. 金融商品转让差额计税是否必须取得购买时的凭证
184. 已开的免税发票在享受减按1%征收增值税政策后是否要追回
185. 已按3%征收率缴纳的增值税能退还吗
186. 资产重组中包含无形资产是否需要缴纳增值税
187. 国内企业能否不承担境外企业税费代扣代缴的责任
二、企业所得税
（一）收入项目
188. 个税手续费返还收入是否需要缴纳企业所得税
189. 取得稳岗补贴是否需要缴纳企业所得税
190. 股权转让应纳所得税能否递延纳税
191. 企业发生资产盘盈是否需要并入收入总额
192. 企业收取未退的押金是否缴纳企业所得税
193. 核定征收企业所得税如何确定应税收入
194. 将资产在总分支机构之间转移是否视同销售
195. 取得的即征即退款是否计入企业所得税收入
196. 企业预收客户费用应何时确认收入
197. 以无形资产对外投资应如何缴纳企业所得税
198. 无偿接受捐赠取得收入能否分期确认
199. 一次性收取数年租金应如何确认企业所得税收入
200. 提前开具全额建筑服务发票应如何确认企业所得税
201. 房产被政府征用取得货币补偿是否确认所得税收入
202. 销售退回是否需要冲减当期企业所得税收入
203. 打折促销让利活动如何确认销售收入金额
204. 权益性投资收益是否需要缴纳企业所得税
205. 取得政府培训补贴是否需要缴纳企业所得税
206. 核定征收企业所得税取得转让股权收入如何计税
207. 确实无法支付的款项是否需要缴纳企业所得税
208. 将自产货物发放给职工是否应视同销售确认收入
209. “买一赠一”销售商品计算企业所得税时是否视同销售
210. 视同销售时外购资产如何确定收入额
211. 开发的新产品给客户试用是否确认企业所得税收入
212. 收取合同违约金是否需要确认企业所得税收入
213. 非营利性组织提供培训服务是否缴纳企业所得税
214. 法人合伙人从合伙企业取得的经营所得如何处理
215. 撤回或减少投资如何确认投资所得
216. 资本公积转增资本是否需要缴纳企业所得税
217. 取得股东划入资产是否需要缴纳企业所得税
218. 减免的税款是否缴纳企业所得税
219. 融资性售后回租出售资产是否缴纳企业所得税
220. 取得拆迁补偿款是否缴纳企业所得税
221. 增量留抵退税是否缴纳企业所得税
222. 加计抵扣进项税额是否缴纳企业所得税
223. 不征税收入未按规定单独进行核算应如何处理
224. 销售货物是否于收到款项时确认企业所得税收入
225. 为员工提供无息借款企业所得税如何处理
226. 总分机构间调拨固定资产是否涉及企业所得税
227. 买卖香港基金取得所得是否确认企业所得税收入
228. 分期收款转让股权能否分期确认企业所得税收入
(二)费用项目
229. 为员工购买的团体意外险费用能否税前扣除
230. 企业筹办期间业务招待费、广告费如何税前扣除
231. 企业组织新员工体检的费用能否税前扣除
232. 组织员工旅游发生的支出能否作为职工福利费扣除
233. 当年计提未发放工资应在何时税前扣除
234. 以员工个人姓名作为抬头的核酸检测票据能否税前扣除
235. 违章建筑被依法拆除后形成的损失能否税前扣除
236. 党组织工作经费如何税前扣除
237. 分摊方式承担的水电费能否以分割单税前扣除
238. 企业雇用临时工发生的费用能税前扣除吗
239. 清算时补缴的土地增值税能否在当年税前扣除
240. 关联企业借款利息支出如何证明其合理性
241. 补充养老保险税前扣除是否包含个人缴费部分
242. 企业购买茶叶应如何在税前扣除
243. 解除合同支付的补偿金能否税前扣除
244. 发行债券利息支出如何在税前扣除
245. 劳务派遣人员的福利费能否税前扣除
246. 发放给职工的通讯补贴应如何税前扣除
247. 购买并发放给员工的防暑降温用品能否税前扣除
248. 食堂员工工资能否作为计算职工福利费的基数
249. 退休人员福利费支出能否税前扣除
250. 跨年取得发票的支出能否税前扣除
251. 企业缴纳的公众责任险能否在企业所得税前扣除
252. 职工教育经费扣除的现行标准是什么
253. 企业承担员工在职教育能作为职工教育经费扣除吗
254. 食堂经费补贴支出能否作为职工福利费税前扣除
255. 竞业补偿能否作为工资薪金税前扣除
256. 无法取得发票的现金采购能否凭证明材料税前扣除
257. 公益性捐赠资产价值如何确认
258. 公益性捐赠的运费、保险费、人工费用能否税前扣除
259. 公益性股权捐赠的捐赠额如何确定
260. 扶贫捐赠支出如何税前扣除
261. 补缴的税金应当如何税前扣除
262. 车辆购置税应如何在企业所得税前扣除
263. 母公司奖励集团其他单位人员支出能否税前扣除
264. 暂估成本如何进行税前扣除
265. 税收滞纳金可以税前扣除吗
266. 残疾人就业保障金的滞纳金可以税前扣除吗
267. 支付外聘独立董事费用如何进行税前扣除
268. 为部分员工缴纳补充养老保险费用能否税前扣除
269. 不征税收入用于支出所形成的费用能否税前扣除
270. 免税收入对应的各项成本费用能否税前扣除
271. 为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除
272. 因疫情防控需要购置的消毒液和口罩能否税前扣除
273. 为员工负担的个人所得税能否税前扣除
274. 企业承担诉讼费能否税前扣除
275. 拨缴后未使用的工会经费能否税前扣除
276. 工会经费的企业所得税的税前扣除依据是什么
277. 小额贷款公司计提准备金能否税前扣除
278. 侵权赔偿金是否可以在企业所得税前扣除
279. 租入固定资产支付的租赁费如何进行税前扣除
280. 取得未注明票价的动车票能否进行税前扣除
281. 投资收益是否计入业务招待费限额扣除基数
282. 失控发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证
283. 向股东个人借款利息支出是否受债资比限制
284. 向境内关联方借款利息支出如何扣除
285. 员工参加职工教育培训的差旅费如何税前扣除
286. 母子公司之间产生的管理服务费用能否税前扣除
287. 员工离职补偿是否可作为计算“三项经费”的基数
288. 计提的职工教育经费能否结转到以后年度扣除
289. 支付给员工供养直系亲属的医疗费用能否税前扣除
290. 员工每月交通费是应作为福利费还是工资税前扣除
291. 境外支付凭证能否作为企业所得税税前扣除凭证
292. 给员工购买手机的费用能否在税前扣除
（三）资产项目
293. 购进旧设备如何确定加速折旧的最低折旧年限
294. 汇算清缴时税收折旧金额是否需要考虑残值
295. 哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧
296. 购置艺术品所计提的折旧能否税前扣除
297. 核定征收改査账征收后资产计税基础折旧年限如何确定
298. 拍卖取得土地代拍卖房缴纳税费能否计入土地成本
299. 新租赁准则下使用权资产折旧能否税前扣除
300. 经营租入固定资产的改建支出能否税前扣除
301. 取得海关拍卖的走私货物应取得什么凭据
302. 转让固定资产尚未提足折旧额是否可以一次性扣除
303. 合同约定能源管理并接受移交资产计税基础如何确定
304. 向关联企业转让股权发生损失能否税前扣除
305. 受让无形资产如何确认摊销年限
306. 购入财务软件的摊销年限如何确认
307. 自行研发完成的无形资产如何确认摊销年限
308. 房屋投入使用但未取得发票以什么金额计提折旧
309. 中央空调最低折旧年限应按几年
310. 会计与税法折旧年限不一致如何处理
311. 固定资产翻新装修的改扩建支出如何税前扣除
312. 固定资产大修理支出应如何税前扣除
313. 企业发生的资产损失何时申报扣除
314. 为他人担保造成的损失能否税前扣除
315. 不良应收款项打包低价出售的损失能否税前扣除
316. 如何判断采用清单申报还是专项申报资产损失
317. 被盗产品的损失能否税前扣除
318. 以前年度发生的资产损失能否在本年度税前扣除
319. 分支机构发生的资产损失总公司是否要申报
320. 购进的固定资产税前扣除是否需要考虑净残值
321. 无偿借出固定资产的折旧能否在企业所得税前扣除
322. 逾期三年以上应收账款能否作为坏账损失税前扣除
(四)税收优惠
323. 持有股票未满12个月分红应如何享受免税优惠
324. 融资租入的专用设备能否享受抵免税额优惠
325. 享受小型微利企业所得税优惠从业人数如何确定
326. 环保专用设备应从购买还是使用年度抵免所得税额
327. 转让购置不满5年的专用设备是否补缴企业所得税
328. 享受专用设备抵免所得税额需要留存哪些资料
329. 融资租赁方式取得设备能否一次性扣除
330. 享受研发费用加计扣除优惠对研发人员是否有学历要求
331. 为研发人员支出补充养老保险能否加计扣除
332. 取得政府研发补助是否必须冲减研发费用
333. 残疾员工自行缴纳社保后由企业报销能否享受优惠
334. 残疾研究人员能同时享受研发和残疾人加计扣除吗
335. 安置残疾人支付的工资预缴时是否可以加计扣除
336. 转让外购的专利权是否可以享受企业所得税优惠
337. 未成为高新技术企业能享受研发加计扣除吗
338. 享受研发加计扣除优惠需要填报哪些资料
339. 购置单价不超过500万元的房产能否一次性扣除
340. 享受企业所得税一次性扣除在会计处理时是否也要一次性计入当期损益
341. 未明细核算研发费用能否加计扣除
342. 2022年第四季度研发加计扣除具体金额如何确认
343. 研发加计其他费用限额如何计算
344. 能否自行设置研发支出辅助账样式
345. 外聘兼职的研发人员的工资能否加计扣除
346. 委托研发的受托方是否需要向委托方提供支出明细
347. 享受研发费用100%加计扣除需符合什么条件
348. 研发活动失败能否享受研发费用加计扣除优惠
349. 亏损企业是否可以享受研发费用加计扣除政策
350. 委托境外研发如何计算加计扣除金额
351. 委托境外研发项目未向科技部门登记能否加计扣除
352. 研发中心负责人等人员工资薪金支出能否加计扣除
353. 核定征收所得税企业能否享受研发加计扣除政策
354. 未享受研发费用加计扣除政策能否追溯享受
355. 研发项目相关的业务招待费能否加计扣除
356. 共同合作开发的项目应当如何加计扣除
357. 中间试制品收入是否需要冲减研发费用
358. 研发形成产品销售对应的材料费能否跨项目冲减
359. 即征即退税款用于研发项目的支出能否加计扣除
360. 租用用于研发活动的房屋租金能否加计扣除
361. 放弃享受高新优惠的小型微利企业如何填申报表
362. 为科研项目对员工培训发生的支出能否加计扣除
363. 为研发人员发放的住房补贴能否加计扣除
364. 兼职和临时聘用人员是否计入高新科技人员人数
365. 受托研发是否计入高新研究开发费用总额
366. 研发费用加计扣除优惠预缴申报时能否享受
367. 注册未满一年的企业能否申请认定为高新技术企业
368. 高新技术企业拿到证书当年是否就可以享受优惠
369. 高新企业境外所得如何计算抵免限额
370. 因环保问题被处罚是否会影响高新技术企业资格
371. 中小微企业设备器具所得税税前扣除何时享受
372. 高新技术企业资格期满当年如何缴纳企业所得税
373. 高新技术企业更名应如何处理
374. 高新技术企业新购入但未用于研发的设备能否一次性加计扣除
375. 总公司为高新企业，分公司能否享受所得税优惠
376. 能否选择不享受一次性税前扣除优惠政策
377. 哪些产业可以享受西部大开发企业所得税政策
378. 购入变压器能否享受所得税税额抵免
379. 小型微利企业预缴和汇算申报时是否需要备案
380. 汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件如何处理
381. 以专利技术投资入股能否延期缴纳企业所得税
382. 人员波动较大如何判断从业人数是否符合小型微利企业条件
383. 小微企业固定资产按一定比例一次性扣除适用条件
384. 海南自由贸易港有哪些企业所得税优惠政策
385. 享受招用重点群体定额扣减企业所得税如何确定
386. 项目所得额减半征收和优惠税率如何叠加享受（一）
387. 项目所得额减半征收和优惠税率如何叠加享受(二)
388. 项目所得额减半征收和优惠税率如何叠加享受(三)
(五)其他
389. 固定资产处置会计核算为利得而税务处理为损失时如何纳税调整
390. 取得不合格增值税专用发票如何纳税调整
391. 汇总申报情况下分支机构如何申报企业所得税
392. 社保单位缴费部分在纳税申报表中如何填报
393. 资产划转特殊性税务处理划入方如何确认计税基础
394. 资产划转特殊性税务处理需要报送什么资料
395. 跨地区汇总纳税分配比例中职工薪酬是否包含社保
396. 跨地区经营总分机构信息是否要向税务机关备案
397. 总分机构申请退税是分开还是由总机构一起申请
398. 向母公司参股公司采购产品是否构成关联交易
399. 分支机构査补的企业所得税应如何缴纳
400. 政策性搬迁何时填报清算损益表和纳税调整明细表
401 .高新技术企业优惠情况及明细表中三级领域如何填
402. 自査补缴以前年度企业所得税是否也要补缴滞纳金
403. 关联交易和非关联交易的成本、费用如何区分
404. 纳税年度内预缴所得税款多于应缴所得税款如何处理
405. 虚假申报少预缴企业所得税会有什么后果
406. 年度中间办理注销是否需要缴纳企业所得税
407. 企业清算所得何时缴纳企业所得税
三、个人所得税
408. 个人取得综合所得是否需要办理汇算清缴
409. 为职工支付的体检费用是否应代缴个人所得税
410. 职工疗休养费用是否应代缴个人所得税
411. 企业向员工发放实物需要缴纳个人所得税吗
412. 年金及年金基金投资运营收益是否缴纳个税
413. 公司为员工报销员工家属医疗费的涉税处理
414. 住房公积金缴存超标准该如何处理
415. 为员工缴纳的补充医疗如何扣缴个税
416. 在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除
417. 自费使用进口药物能否在大病医疗支出扣除
418. 光伏发电户个税是否代扣代缴问题
419. 销售电费充值卡同时赠送礼品是否需要代扣个税
420. 酒店发放抵用券是否需扣缴个人所得税
421. 营销广告宣传赠送礼品是否需要缴纳个人所得税
422. 年会上抽奖所得的涉税处理
423. 市政府颁发专项奖金是否需要缴纳个税
424. 员工获得专利奖是否需要缴纳个人所得税
425. 建筑安装业异地施工人员个人所得税如何缴纳
426. 公司支付给员工的食堂用餐补贴是否缴纳个税
427. 支付给食堂的食堂经费是否缴纳个税
428. 绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何计算个税
429. 单位给援藏员工发放的补贴需要缴纳个税吗
430. 职工探亲费是否要计入个税
431. 职工在本单位兼职培训师如何计算个税
432. 员工在内部网站发表文章取得稿酬如何缴纳个税
433. 单位低价向职工售房如何计算个人所得税
434. 员工办理内部退养手续取得的一次性收入如何计税
435. 支付给搬运工的劳务费的涉税处理
436. 职工取得的工伤保险待遇的个税问题
437. 对个人实行的营销业绩奖励如何计缴个人所得税
438. 学前教育阶段的儿童父母能否享受子女教育扣除
439. 子女大学期间参军个税是否能按子女教育扣除
440. 子女辞职后深造，父母可否享受子女教育扣除
441. 非独生子女可否由一方专项附加全部扣除
442. 与妻子共同赡养岳父母是否可以享受专项附加扣除
443. 赡养年满60岁的祖父母可以享受专项附加扣除吗
444. 赡养老人的专项附加扣除何时停止
445. 合租住房应如何确定租金专项扣除
446. 接受研究生教育应如何确认扣除主体
447. 残疾人收到的年终奖是否可以享受个税减免优惠
448. 实际承担赡养义务的非直系亲属是否可以享受相关专项扣除
449. 年中结婚并合租房屋应如何填写租金专项扣除
450. 参加“跨校联合培养”是否可以按照子女教育扣除
451. 参加学历(学位)教育未取得对应证书是否可以扣除
452. “商业性质”是否影响个人住房贷款利息扣除
453. 组合贷款剩唯一公积金住房贷款可以抵扣个税吗
454. 首套住房未享受贷款利息扣除政策，第二套能享受吗
455. 婚前一方已享受首套住房利息扣除,婚后另一方购买首套住房是否仍能享受贷款利息专项附加扣除
456. 贷款购买商铺能否享受住房贷款利息专项附加扣除
457. 转让无偿受赠的房屋如何计缴个税
458. 直接向医院捐赠疫情物品能否在个税税前全额扣除
459. 发放给员工疫情防护用品是否扣缴个税
460. 防疫工作者的补助和奖金免征个税如何申报
461. 交流干部租房费用是否需要缴纳个人所得税
462. 个体工商户收到拆迁补偿款是否缴纳个人所得税
463. 以技术成果投资入股是否计征个人所得税
464. 科技人员取得科技成果转化的现金奖励缴纳个税
465. 未及时采集专项附加扣除项目多缴可退税吗
466. 居民个人临时提供咨询服务如何代缴个税
467. 个人办理综合退税提示应如何上传证明材料
468. 专项基金存入个人账户取得的利息是否免征个税
469. 个人取得的青苗补偿费收入是否需要缴纳个税
470. 个人取得有奖发票的奖金如何计缴个税
471. 个人取得非货币形式所得如何确定所得额
472. 一个纳税年度取得多个资格证书如何享受扣除
473. 将股权无偿赠送他人,是否要缴纳个人所得税
474. 汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致减免税额如何确定
475. 买卖虚拟货币所得如何计缴个税
476. 余额宝收益是否需要缴纳个税
477. 个人取得哪些债券利息免征个税
478. 委托贷款取得的利息是否缴纳个税
479. 合并取得股票是否享受差别化股息红利个税政策
480. 个人取得经营所得和综合所得能否分别进行扣除
481. 组织员工捐款取得公司抬头票据，计算个税前如何扣除
482. 个人公益性捐赠能否选择在股权转让所得中扣除
483. 年中就职个税汇缴能否减除费用6万元
484. 非居民个人能否享受专项附加扣除政策
485. 综合所得中扣除的捐款能否重调整到分类所得扣除
486. 放弃退税能否不进行个税汇算清缴
487. 2023年1月取得的工资是否属于2022年个税汇缴范围
488. 支付离职员工劳动仲裁赔款如何扣缴个人所得税
489. 总包方代发农民工工资如何确定个税扣缴义务人
490. 合伙企业股票转让收入分配给合伙人是否扣缴个税
491. 自然人合伙人取得的分红能否适用差别化个税政策
492. 人才补助奖励是否需要扣缴个人所得税
493. 员工未休年假取得补贴是否缴纳个人所得税
494. 代开发票已按1.3%缴纳个税,支付方是否还有扣缴义务
495. 个人综合所得汇算清缴的办理方式及申报地点
496. 个税汇算清缴放弃退税后能否再申请退税
497. 个人股权被公司回购是否缴纳个人所得税
498. 技术入股递延至股权转让时，个税如何确定纳税地点
499. 在享受专项附加扣除中的婴幼儿信息应当如何填报
500. 个人养老金享受个人所得税递延纳税优惠政策
501. 双胞胎婴幼儿照护专项附加如何扣除
502. 子女在国外学习是否可以享受子女教育专项扣除
503. 如何区分劳务报酬和经营所得
504. 企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料
505. 多份商业健康保险都可以在个人所得税前扣除吗
506. 本溢价转增资本是否缴纳个税
507. 违法解雇的经济赔偿金是否需要缴纳个人所得税
508. 住房补贴是否可以免征个税
509. 职工取得公务交通补贴是否要缴纳个税
510. 两次以上股权激励所得如何计算个税
511. 个人民间借贷利息如何计算个税
512. 跨年度的医疗费用如何计算扣除额
513. 夫妻同时发生大病医疗支出，仅在一方扣除时的扣除限额为多少
514. 大病医疗专项附加扣除的注意事项有哪些
515. 房贷提前还款后是否可以抵扣个税
516. 军人转业费是否需要缴纳个人所得税
517. 兼职网约车司机需要缴纳个人所得税吗
518. 个人买卖股票收入怎么缴纳个人所得税
519. 租用股东车辆，股东是否要缴纳个人所得税
520. 继承遗产需要缴纳个人所得税吗
521. 个人无偿受赠房屋产权如何缴纳个税
522. 离退休人员的返聘工资和奖金补贴如何计税、是否需要年度汇算
523. 工会以非现金形式发放福利是否需要缴纳个税
524. 微信销售代购商品是否要缴纳个人所得税
525. 如何为兼职人员申报个人所得税
526. 个人转让离婚析产房屋是否免征个人所得税
527. 员工聚餐费用是否需要计入员工工资申报个税
528. 提交虚假专项附加扣除信息企业是否需要承担责任
529. 员工领取税收递延型商业养老保险如何处理
530. 在外省的住房影响享受“满五唯一”优惠政策吗
531. 个人独资企业申报经营所得后的利润是否缴纳个税
532. 使用工会经费发放的节日慰问品是否缴纳个税
533. 权益性投资的个人独资企业、合伙企业是否可以核定征收
534. 全年一次性奖金如何计税更合适
535. 向困难职工发放的生活补助费是否要代扣代缴个税
536. 企业为员工缴纳的社保需要并入员工收入申报吗
537. 企业预扣预缴税款未足额申报专项附加扣除怎么办
538. 如何核实员工提供的信息是否真实
539. 法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个税
540. 换购住房个人所得税退税金额如何计算
541. 换购住房个税退税如何确定出售和购买住房时间
542. 换购住房个税退税后不再符合条件应如何处理
543. 外派员工取得的境外所得如何申报个税
544. 复员军人的慰问费是否缴纳个人所得税
545. 居民换购住房如何缴纳个人所得税
546. 员工首次入职取得的工资如何预扣预缴个人所得税
四、房产税、城市土地使用税
547. 房屋附属设备和配套设施是否计征房产税
548. 变电站是否需要缴纳房产税
549. 已投入使用未决算暂估入账的房产如何缴纳房产税
550. 划拨土地是否需要计入房产原值缴纳房产税
551. 闲置未用的房产是否需要缴纳房产税
552. 没收租赁保证金是否要缴纳增值税与房产税
553. 关停的生产场所何时终止房、土两税纳税义务
554. 单位房产租给员工是否征收房产税
555. 出租房屋免租期内如何缴纳房产税
556. 自有房产的外墙面出租是否按租金收入缴纳房产税
557. 没有产权证的地下车位是否要缴纳城镇土地使用税
558. 无偿使用自然人股东房屋是否缴纳城镇土地使用税
559. 对外出租自有房产从何时开始缴纳城镇土地使用税
560. 房产被政府征收后何时开始不用缴纳房产土地税
561. 出租公租房是否免征房产税和土地税
562. 从租计征房产税计税依据是否包含增值税额
563. 立体车库是否缴纳房产税
564. 将土地无偿提供给分公司使用应由谁缴纳土地使用税
565. 部分与地上建筑相连的地下车库如何缴纳房产税
566. 从价计征房产税税源明细表中房产原值包括哪些
567. 房屋扩建期间是否需要缴纳房产税
568. 通过拍卖取得建设用地如何确定纳税义务发生时间
569. 将房屋租给社区养老机构用于社区养老是否免税
570. 评估增值的房产如何缴纳房产税
571. 部分无租使用的房屋对外转租应如何缴纳房产税
572. 补缴土地增容费是否需要调整房产税的计税基础
573. 预收的房屋租金应如何申报缴纳房产税
574. 宗地容积率是否影响土地价值并入房产原值
575. 购买土地的价款是否应计入房产原值
576. 科技企业孵化器等是否免征房、土两税
577. 未验收但已投入使用的房产是否需要缴纳房产税
578. 自有土地上搭建板房是否缴纳房产税
579. 违约金是否应并入租金作为房产税的计税依据
580. 新建的电梯是否需要缴纳房产税
581. 钢结构大棚是否需要缴纳房产税
582. 政府免费提供的房屋是否需要缴纳房产税
583. 防盗监控系统是否要计入房产原值计算缴纳房产税
584. 独立于房屋之外的自行车棚是否计算缴纳房产税
585. 出租地下停车位是否需要缴纳房产税
586. 同一房屋部分自用如何确定自用部分的房产原值
587. 国有建设用地和国有农业用地上种植树木花草是否享受土地使用税优惠
588. 屋顶出租和空地出租是否缴纳房产税
589. 厂区内部自用的绿化用地是否缴纳城镇土地使用税
590. 充电桩顶棚是否计算缴纳房产税
五、契税
591. 政策性搬迁资产置换方式是否可以申请减免契税
592. 合同只有一个成交价如何确定契税计税依据
593. 精装修的房屋其装修费是否包括在契税计税价格中
594. 购买车库如何缴纳契税
595. 取得投资入股房产是否缴纳契税
596. 缴纳契税之后税务机关是否开具契税完税凭证
597. 缴纳契税时购房款低于最低计税价格的处理
598. 仲裁得到的房产该如何缴纳契税
599. 吸收合并取得划转地是否需要缴纳契税
600. 房屋买卖合同无效、被撤销或解除能否申请退契税
601. 不良债权以物抵债是否缴纳契税
602. 同一控制下企业之间划转不动产是否缴纳契税
603. 售后回租合同期满承租人回购不动产是否缴纳契税
604. 地震后企业重新购买办公楼是否有契税优惠政策
605. 改变土地性质补缴的土地出让金是否需要缴纳契税
606. 获取转让的在建工程是否需要缴纳契税
六、土地增值税
607. 通过吸收合并取得房屋是否缴纳土地增值税
608. 开发产品用于对外出租是否缴纳土地增值税
609. 不动产评估增值是否缴纳土地增值税
610. 房屋无偿划转给关联企业是否缴纳土地增值税
611. 因城市规划自行搬迁房地产是否免征土地增值税
612. 北京冬奥组委出售不动产是否免征土地增值税
613. 转让无产权地下车位是否缴纳土地增值税
614. 营改增以前房屋出售错缴增值税是否对土地增值税产生影响
615. 未办理土地使用权证转让土地是否缴纳土地增值税
616. 合作建房如何缴纳土地增值税
617. 地方教育附加能否作为税金在土地增值税前扣除
618. 普通住宅和非普通住宅能否合并计算增值额
619. 享受土地增值税优惠事项是否需要进行备案
620. 接受建筑安装服务取得的增值税发票有何要求
621. 企业改制下房产转移是否缴纳土地增值税
622. 土地增值税清算中预提费用是否允许扣除
七、印花税
623. 未列明金额的框架合同如何缴纳印花税
624. 视频制作类合同是否需要缴纳印花税
625. 商品房销售合同如何缴纳印花税
626. 委托贷款合同是否需要缴纳印花税
627. 印花税计税依据是否包含增值税
628. 合同中涉及多个税目应如何缴纳印花税
629. 涉及三方合同应如何缴纳印花税
630. 签订补充合同变更所列金额如何缴纳印花税
631. 因计算错误导致多缴印花税能否申请退还
632. 境外转让公司股权在境内是否需要缴纳印花税
633. 供电企业与用户签订的购售电合同是否缴纳印花税
634. 与境外企业签订合同是否需为其扣缴印花税
635. 应税凭证所载金额为外币，如何计算应纳税额
636. 未履行的合同能否申请退还印花税
637. 采用订单形式买卖商品是否需要缴纳印花税
638. 纳税人享受印花税优惠政策应如何办理
639. 企业网购办公用品是否需要缴纳印花税
640. 技术咨询合同的征税范围应如何把握
641. 是否还能采取核定征收方式缴纳印花税
642. 资金账簿发生变动如何缴纳印花税
643. 融资性售后回租业务如何缴纳印花税
644. 民间借款是否需要缴纳印花税
645. 与个人签订的车辆买卖合同是否需要缴纳印花税
646. 与个人签订的房屋租赁合同是否需要缴纳印花税
647. 印花税纳税地点如何确定
648. 司法判决书是否需要缴纳印花税
649. 印花税减免优惠是否合同各方都能享受
650. 产权转移书据印花税率分别是多少
651. 一次性签订多年的房屋租赁合同如何缴纳印花税
652. 货物多式联运合同如何缴纳印花税
653. 营业执照还需要缴纳印花税吗
654. 委托加工合同如何缴纳印花税
655. 销售使用过的固定资产签订的合同如何缴纳印花税
656. “印花税税源明细表”中不同的货物能否合并为一行
657. “印花税税源明细表”应税凭证名称和数量如何填写
八、车船税、车辆购置税
658. 办理退税的被盗抢车船失而复得后如何缴纳车船税
659. 已代收车船税的车辆是否还需要重新缴纳车船税
660. 已缴车船税后再卖出车辆是否能够申请退还车船税
661. 客货两用车如何缴纳车船税
662. 新能源汽车是否有车辆购置税优惠政策
663. 遭受严重自然灾害是否有车船税优惠政策
664. 1.6升排量以下车辆购置税减征优惠是否能享受
665. 车辆退回销售企业是否可以申请返还车辆购置税
666. 设有固定装置的非运输专用作业车辆是否免税
667. 新能源汽车是否有车辆购置税优惠政策
668. 支付车款包含车辆装饰费如何缴纳车辆购置税
669. 留学归国人员购买进口车辆是否免征车辆购置税
670. 自产自用汽车如何缴纳车辆购置税
671. 免税条件消失后如何缴纳车辆购置税 672. 2022年还能继续享受挂车车辆购置税的减征优惠吗
673. 车辆底盘发生更换车辆购置税该如何处理
674. 无偿受赠是否缴纳车辆购置税
675. 北京冬奥组委新购车辆是否有车辆购置税优惠政策
676. 场地内部使用车辆是否缴纳车辆购置税和车船税
677. 挂车应如何计算车辆购置税和车船税
678. 购买应税车辆购置税纳税义务发生时间如何确定
679. 购买挖掘机是否需要申报缴纳车辆购置税
680. 履带式挖掘机是否需要缴纳车船税
681. 年度中间转让车辆是否可以退还已缴纳的车船税
682. 购入已征车购税的二手车是否还要再缴纳车购税
683. 因质量问题退货能否申请退还已缴纳的车船税
684. 新能源车是否需要申报车船税
685. 丟失机动车销售统一发票无法办理纳税申报怎么办
686. 购车船税滞纳金能否由车船税扣缴义务人代收代缴
687. 车辆被法院扣留期间是否需要缴纳车船税
688. 车辆无法上牌申请退税时应提供什么资料
九、其他税种
689. 申报环境保护税使用什么表
690. 开发施工扬尘的环境保护税应由哪一方缴纳
691. 未检测到应税污染物的监测数据应如何处理
692. 自行监测的数据能否作为计算污染物排放量的依据
693. 自行监测数据与环保部门监测数据不一致如何处理
694. 有多个污染物排放口排放污水，如何计算缴纳环境保护税
695. 耕地占用税的纳税义务发生时间是何时
696. 变电站占用耕地时是否需要缴纳耕地占用税
697. 光伏发电企业占用耕地以何为依据缴纳耕地占用税
698. 小微企业免增值税是否同时免城建税
699. 境内为境外企业代扣代缴增值税是否代扣附加税
700. 建制镇管辖下的村的城建税税率是多少
701. 招收退伍军人附加税计税依据怎么确定
702. 购买应税产品是否需要缴纳资源税
703. 应在取水、运水、用水哪个环节缴纳水资源税
704. 未经批准占用耕地结算补税时是否加收滞纳金
705. 建设电网设施占用耕地是否需要缴纳耕地占用税
706. 占用耕地改变用途不再属于免税情形应如何处理
707. 跨地区提供建筑服务如何缴纳城市维护建设税
708. 享受增值税即征即退政策随征的城建税是否退还
709. 国家重大水利工程建设基金是否免征城建税和教育费附加
710. 增值税即征即退的企业，其相应的城建税是否同时退还
711. 捐赠自产客车用于防疫如何享受消费税优惠
712. 电子烟的消费税在哪些环节征收
713. 烟叶税应纳税额如何计算
十、非税收入、政府性基金
714. 文化事业建设费是否有最新优惠政策
715. 受新冠疫情影响申请缓缴社会保险有哪些规定
716. 基金补贴是按收付实现制还是权责发生制
717. 缴纳水费取得水利建设基金的收据能否税前抵扣
718. 手工填开的政府非税收入专用)据是否为有效凭据
719. 广告策划设计收入是否需要缴纳文化事业建设费
720. 非税收入可以与税收收入相互抵扣吗
721. 四项非税收入划给税务部门后如何处理
722. 如何计算残疾人就业保障金
723. 如何申报土地闲置费
724. 申报2021年残疾人就业保障金有哪些优惠政策
十一、征收管理
725. 什么样的企业可以申请延期缴纳税款
726. 未及时取得产权证的如何确定购房时间
727. 未按规定期限纳税申报和报送纳税资料有何影响
728. 企业可以采用何种途径进行对外支付备案
729. “首违不罚”不予行政处罚是否计入纳税信用评价
730. 中小微企业如何享受设备器具所得税税前扣除政策
731. 未及时享受“六税两费”减免政策而多缴的可以申请退税吗
732. 发票丢失是否会影响纳税信用评价
733. 对纳税信用评价结果有异议的应如何处理
734. D级纳税人如何修复纳税信用级别
735. 如何査询减免税性质代码
736. 非正常户认定如何解除
737. 经营地涉税事项反馈表中已预缴税款如何填写
738. “三代”税款手续费申请退付的截止时间是何时
739. 经税务机关核准延期申报是否需要加收滞纳金
740. 应缴纳的欠税及滞纳金是否必须同时缴纳
741. 企业发生补税情形是否必须加收滞纳金
十二、票据
742. 增值税专用发票各栏目信息是否必须正确
743. 分支机构向总公司提供服务是否开具增值税发票
744. 取得租赁车位永久使用权应取得什么税目发票
745. 企业能否超经营范围开具增值税发票
746. 取得不合规发票应如何补救
747. 汇算清缴后被税务机关发现未取得发票如何处理
748. 取得与实际业务性质不同的发票应如何处理
749. 发票抬头能否用简称
750. 合同未约定开具发票，是否必须开具发票
751. 增值税专用发票字迹不清晰应如何处理
752. 同一张增值税专用发票能否开具多张红字发票
753. 收到购买方退回发票联及抵扣联如何开具红字发票
754. 增值税电子专用发票应如何开具红字发票
755. 丟失已开具增值税专用发票应当如何处理
756. 与行政事业单位发生经营行为应当取得何种票据
757. 接受保洁服务应取得何种发票
758. 取得不得抵扣的增值税专用发票是否需要认证
759. 取得合同以外第三方开具的建筑服务专票能否抵扣
760. 采购商品项目较多是否可以取得汇总开具的发票
761. 取得稳岗就业补贴是否需要开具发票
762. 税务机关代开发票是否须加盖发票代开专用章
763. 接受劳务派遣取得发票的处理是否合规
764. 一张增值税专用发票能否开具不同税率的应税项目
765. 善意取得虚开增值税专用发票如何处理
766. 销售不动产时发票的备注栏应注明哪些信息
767. 企业提供商业折扣时应如何开具发票
768. 疫情期间免征增值税的纳税人应如何开具发票
769. 增值税专用发票是否还有抵扣期限
770. 小规模纳税人能否部分放弃免税并开具增值税专票
771. 多年未开具发票能否补开发票
772. 预收电费能否开具增值税发票
773. 增值税电子普票没有发票专用章是否有效
774. 增值税发票上能同时开具免税和征税项目吗
775. 转让土地使用权开具发票，备注栏是否需要填写信息
776. 发票上开票人、复核人、收款人是否必须是不同人员
777. ETC卡客户如何申请开具高速公(通行费电子普票
778. 员工丟失航空电子客票行程单能否以电子凭证入账
779. 电子发票打印归档后是否无须保存电子资料
780. 取得非正常户开具的发票能否使用
781. 纳税信用等级对每月可领购的发票量有什么影响
782. 预收房款开具不征税发票是否需要冲红
783. 税率调整后如何开具红字发票
784. 哪些发票的备注栏必须填写
785. 企业间是否可以代开发票
786. 是否可以开具与“信息表”金额不一致的红字专票
787. 小规模纳税人是否可以开具增值税专用发票
788. 差额征税项目如何开具发票
789. 购买方如何取得电子发票
790. 电子发票是否可以作废
791. 在发票査询平台査不到发票信息是否为假发票
792. 供应商拒绝开具增值税专用发票如何处理
793. 发票保管年限届满后如何处理
794. 未按规定保管专用发票有何影响
795. 收到的增值税发票税率栏为什么是星号
796. 发票上盖财务章是否有效
797. 发票缺少单位、数量、单价,是否为不合规票据
798. 虚开发票会受到怎样的刑事处罚
799. 委托贷款利息发票应由哪方开具
800. 建筑服务预收款、结算款如何开具发票
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丁伟斌 主编
张利军 杨仁标 副主编
中国财政经济出版社 出版
ISBN：978-7-5223-2075-5
定价：88.00元
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