案例：甲公司是销售办公用品的企业在2023年6月产生含税销售额为100万元（金额884955.74元，税额115044.26元，有未开发票，也有开具发票），对应的认证可以抵扣的进项税额为85203.33元，以上是入账金额，在申报的时候，在输入销售收入时候，发现销项税为115044.25元比入账的金额少0.01元，请问如何处理销项税的差异呢？

解决方案1：调整账务

调整掉0.01元销项税到收入

贷：主营业务收入 0.01

贷：应交税费--应交增值税销项税 -0.01

当然直接改6月确认收入与销项税也行，使得最终的收入为884955.75元与销项税为115044.25元即可！

解决方案2：调整申报表

调整未开发票的销售额与税额保持与账务一致

但是这种办法未必会通过，谨慎操作

有朋友可能会问，销项税会差异，如果是进项税有差异又该怎么解决呢？

比如说核对后发现入账的进项税是202.16元，但是申报表出现的进项税是202.15元，又该怎么解决呢？

1、进项税多提0.01元

借：库存商品/原材料等 0.01（发票记载货物的对应科目）

借：应交税费-应交增值税-进项税额 -0.01（负数红字）

2、进项税少提 0.01元

借：应交税费-应交增值税-进项税额 0.01（发票记载货物的对应科目）

借：库存商品/原材料等 0.01

又有朋友问了，小规模入账的金额与申报表缴纳增值税的金额有差异又该如何处理呢？

思考一下，小规模增值税哪里来的，是从收入里分出来的，差异就从收入与增值税重新分配即可！

账务比申报表多0.01

贷：主营业务收入 0.01

贷：应交税费-应交增值税 -0.01

账务比申报表少0.01

贷：主营业务收入 -0.01

贷：应交税费-应交增值税 0.01

那么增值税是平了，收入多了1分钱与申报表不一致了，1元钱差异内都是允许的，无需担心，如果你还担心，下个季度申报收入多申报1分钱也行，保持累计无误就可以了！

政策补贴

发补贴啦！2022年1月到2025年12月企业招用重点群体税收优惠

政府为解决国家重点人群就业问题，鼓励企业招用重点群体，企业如有招用相应人员，与其签订一年以上劳动合同且为员工依法缴纳社保，即可享受对应税收政策。

重点人群分为：

1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;

税收优惠金额计算企业以100名重点人员为例，按照650元/人月可抵扣 100*650=6.5万元/月，每年即6.5*12=78万元，共计可按标准减扣3年，即最理想状态下可以抵扣78*3=234万元(具体以实际申报和审核通过为准)。

备注：此项可直接申报2020-2022年符合金额退税，或2023年1月起按月抵扣，最多三年服务项目注意事项如享受过退伍军人税收优惠政策不能同时享受此政策。办理过程需要公司财务配合办理。

政策奖励

税交了，还有32%的奖励别忘记拿

园区财政奖励，通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展，而制订的优惠政策。奖励最高可达32%，实缴达500万以上可一事一议！

举例：XX有限公司年度缴纳增值税480万，则可以获得财政奖励，奖励 480万*32%=153.6万元。大大降低了曾直税，完全合规。

政策核定

为什么大家都在抢着注册个体户？

张总注册了个体户做生意，一年业务大概450W，刚好可以控制在小规模，2023年小规模增值税可开1%（专可抵），附加税0.06%，个税1%或1.4%，再减半则是0.5%或0.7%，成本多少？很多特别精明的老板喜欢算账，上面这笔账交给您自己算！