上周，上海市高级人民法院官网公布了一份刑事判决书。“电商直播头部企业（以下简称“W公司”）一招商专员利用职务便利收受商家好处费百万余元被判刑”某的消息一出，一时间又引起了热议。本文我们结合《2022年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》（以下简称“《报告》”）中的相关数据，一起来分析相关的舞弊行为现状，并针对直播电商行业的内控建设、舞弊预防提出一些建议。
案情回顾
根据判决书显示，被告人周某的舞弊行为包括：
1、2020年7月至2022年9月期间，周某在担任W公司招商专员期间
在明知W公司向X公司收取的服务费用比例情况下，以X公司产品未被选上为由，伙同同案关系人邓某，经合谋虚设上海Q文化传媒工作室的中间环节向X公司提供代理服务，共计侵占公司费用55万元。
2、2020年8月至2022年6月期间，周某在W公司任职招商专员期间，利用其职务便利，
为广州某公司与W公司之间的业务往来提供商品选送、直播排期等帮助，并多次收受广州某公司相关人员送的好处费
共计109万元。
案例分析
一、行为模式
由于头部主播具有直播流量大、成交额高、且能够以自身信誉为产品背书等特点，其招商竞争激烈，一些品牌方通过正常渠道无法进入头部主播直播间，便会动起“歪脑筋”，例如对MCN机构内部有可能影响选品的员工进行行贿。因此，
受贿舞弊行为
在该领域屡见不鲜。由于双方谈判地位不平等，受贿者往往会利用优势地位，对直播合作的达成与否、直播推广的选品和排期等具有较大的决定权限来向交易相对方索取贿赂；而品牌方出于对头部主播巨大流量效益的追求，选择向其行贿，以获取不正当竞争优势。
非国家工作人员受贿来源有供应商、购货方、经销商、同事。在《报告》历年来的统计中，
供应商都是最大的受贿来源
。经2022年度统计，
来源于供应商的受贿案件，占比50.65%
，超总数的一半。
周某作为MCN机构的招商人员，负责特定品类产品的招商计划制定、品牌方运营管理、品牌方入驻谈判和新商户拓展等工作。广州某公司作为品牌方为获取更好的合作机会，如提高商品的曝光率等，向其支付好处费。《报告》将各种非国家工作人员受贿的具体行为做了梳理和归类，非国家工作人员受贿的不同行为模式包括；
1、引入供应商流程中收取好处（引入资质不符的供应商、放宽审核条件等）
2、业务合作时提供各种方便（虚高结算的数量/价格、违规办理业务手续等）
3、基于强势地位向交易对手索取好处费
其中，“业务合作时提供各种方便”、“引入供应商流程中收取好处”是较为常见的受贿行为模式，分别涉及32例、26例。而在受贿的平均金额方面，“业务合作时提供各种方便”的数值最高，为406.62万元。
除此以外，周某利用其职务便利，通过伙同他人，虚设中间环节，侵占公司财产。这也提醒企业需要警惕基于关联关系产生的舞弊行为。
二、内控与反舞弊制度构建建议
直播电商领域主要涉及品牌方、MCN机构和平台方三方，由于本案的受害企业为MCN机构，我们从MCN机构的角度分别从对内、对外两个方面提出几点建议：
1、对内：构建有效的员工人事管理反舞弊机制，并优化完善业务流程
公司内部员工进行损害公司利益的舞弊行为，因其职务便利以及对公司内部制度的熟悉，不仅会对公司的资产、声誉造成极大的负面影响，案件的调查难度也会随之攀升。因此，与其事后弥补，不如在前期就对员工人事的管理进行设计与优化。例如，
完善和优化员工手册内容，并补充反舞弊相关的协议；定期开展有针对性的警示教育与培训，以遏制潜在的舞弊人员
等。
直播电商领域，通常会采取类似招投标模式的评选活动进行选品，即通过评审员对参与者提交的服务方案或产品样品进行评审后，决定最终合作选取的对象。我们建议MCN机构可以
对参与投标者自身的资质、提供的服务方案条件、行业的口碑及经验等进行调查
，以判断评审结果是否合理，并
在后续业务合作过程中，及时分析业务数据
2、对外：健全交易对手选择、管理机制
对交易对手的选定和管理，是反舞弊机制设计的一大要点。我们建议可以
与交易对手签订反舞弊或反商业贿赂协议，明确约定如若违反协议的责任后果，
包括但不限于立即与之终止合作、纳入永不合作黑名单、承担违约责任等。同时，也可以
要求交易对手披露关联关系、利益冲突等反舞弊信息，
以掌握员工与交易对手之间的关联关系，判断是否可能存在舞弊现象的可能。
在此基础上，
畅通对内、对外的举报渠道
也十分重要。我们在W公司发表的声明中看到公司积极鼓励合作方对内部员工索要财物保证上播、指定代理公司提报商品等行为进行举报。建立完善的举报制度，可以帮助企业尽早、尽快发现舞弊事实，以防损失进一步扩大。
直播带货产业链迅速发展壮大的背后是巨额利润驱使下所隐含的舞弊风险。但是，需要明确的是，如果没有一个完善的内控制度作为基石，舞弊行为可能滋生于任何行业、任何一环，因此重视内控建设、预防舞弊值得每一个企业引起重视。星瀚企业内控与反舞弊法律中心会持续关注该领域的热点趋势、前沿问题，欢迎读者持续关注。
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