又到了每年1月-6月的汇算清缴时期，那么，很多朋友就要问了，海南哪些企业需要做企业所得税汇算清缴？海南企业所得税汇算清缴怎么操作？为什么要做企业所得税汇算清缴纳税调整报告？下面就让博宇会计的小博给大家详细说说。

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一、海南哪些企业需要做企业所得税汇算清缴？

汇算清缴就是在纳税年度终了后的规定时间内，企业需要按照相关税收法律和税务规定，进行全年应纳税所得额还有应纳所得税额的计算，然后对整个年度所应缴纳的税款进行多退少补。

每年的5月31日前，向税务机关报送企业所得税年度申报表，并进行清缴。如果在年中时，企业停止经营，要在实际经营终止之日起60天内向税务机关办理汇算清缴；在注销登记前，向税务机关依法缴纳企业所得税。

清缴对象如下：

1、实行查账征收的企业；

2、实行核定应税所得率的企业；

3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业、企业重组中需要按清算处理的企业。

汇算内容包括汇总全年的收入额，减去允许开支的费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠等，然后按照适用的税率计算应纳税额。千万不要忘记汇算清缴的截止日期，如果你错过了截止日期，将面临罚款甚至更严重的后果。

二、海南企业所得税汇算清缴怎么操作？

汇算清缴按下面步骤进行:

1、填写纳税申报表并附送相关材料。

企业纳税人需根据财务报表进行纳税调整，并填写年度纳税申报表及其附表，然后向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、主管税务机关接到企业纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴。

代收代缴税款报告表后，对其名称、电话、地址、等基本资料进行审核，并对其申报内容进行审核，主要审核内容为税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

3、主管税务机关在审核企业所报送的纳税申报表和其他相关资料后，会出具审核意见，企业需要按照意见进行相应调整。

4、企业根据主管税务机关的审核意见调整后，需要将调整后的结果再次报送给主管税务机关。

5、主管税务机关再次审核调整后的申报表和其他相关资料，若仍有问题，会出具补充审核意见，企业需根据补充意见再次进行调整。

  1. 企业所得税的汇算清缴工作完成后，需要在规定的时间内将所涉及的税款及时足额缴纳入库。

三、为什么要做企业所得税汇算清缴纳税调整报告？

有5点，具体如下：

1、可弥补亏损，减少税款支出

企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会要求企业提供税审报告。

2、正确申报企业所得税

注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

3、利用签字税务师的能力为企业节税

如出具报告的企业被税务局稽查，如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金，则补税由企业承担，但罚款和滞纳金由税务师事务所承担，或由企业交纳后向税务师事务所索赔。

4、转嫁税收风险

税务检查分两种情况:

(1)税务专业稽查;

(2)管理科室案头检查。

5、减少税务检查风险

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘帐务，与企业沟通，对于有的费用，做多了反而会多交税，有时改动几个会计分录，企业就会少交很多税，对不当会计处理，提请企业调整帐务，并对企业的节税避税提出合理化的建议。

另外汇算清缴并不是强制要求做的，但是大部分公司都会选择做，毕竟有利于公司发展。

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