如何推动审计整改工作落地见效|审计组|整改工作|监督|跟踪|销号

——基于河北农信系统审计工作的研究

加强制度建设，健全长效机制。把审计整改的权威高效摆在突出位置，着眼“治当下”和“管长远”，由表及里、破立并举，围绕工作机制进行全面规范，提供制度保障。

做实整改问责，提升审计质效。把追责问责作为审计整改的重要抓手，对虚假整改、敷衍整改以及屡审屡犯的问题进行严肃问责，充分彰显审计权威，提升审计效果。

暴海波

审计是一种监督手段，审计整改是确保发挥审计监督职能、维护审计监督权威的重要保障。如何认真贯彻落实整改要求，切实履行审计整改责任，扎实做好整改问责工作，确保审计工作质效，全力推动审计工作高质量发展，是当前形势下河北农信审计工作面临的重要课题。

当前审计整改工作存在的问题

“一把手”负责制须进一步落实。各级农信机构特别是县级行社虽都已从制度层面明确董（理）事长主管审计工作，对辖内问题整改问责工作负总责，但调研发现大部分县级行社审计工作实际由监事长负责管理，“一把手”在参与审计工作深度和整改问责督导力度上还须进一步加强。

整改问责力度须进一步加大。个别行社在问责上有老好人思想，不愿碰硬，致使审计问责实施经济处罚的多，实施纪律处分的少；对集体进行问责的多，对个人进行问责的少；对基层人员问责的多，对高管问责的少。审计问责偏轻，威慑力不强，致使同质同类问题屡查屡犯、屡纠屡错，影响审计工作的权威性。

信息科技运用须进一步突破。大数据技术的产生与应用，大大提升了审计工作效率和质量。目前，河北农信还处于大数据审计应用初级阶段，对大数据的分析运用还不够成熟，实践经验还不够丰富，技术瓶颈还未完全突破，影响了审计整改质效的提升。

进一步落实审计整改工作的建议

一是健全领导机制。明确被审计单位“一把手”是整改问责工作第一责任人，对审计发现问题建立整改台账，逐笔整改，逐笔销号确认，确保审计整改工作做实、做细。在此基础上，组织审计组对整改工作进行验收，对整改工作实行“回头看”，强力督导整改问责工作。

二是落实责任机制。规范审计整改台账管理和对账销号制度，进一步夯实被审计单位整改问责主体责任，压实职能部门监督管理责任，细化审计部门督导检查责任。省市县三级农信机构层层传递压力、层层落实责任，形成整改合力，有效推进整改问责工作落实。

三是注重成果运用。充分利用审计成果，把整改问责结果运用到用人制度上和目标考核上。对问题不解决、整改不彻底、问责不到位的坚决不放过，切实纠正“查而不纠，屡查屡犯”等问题，有效防范和控制风险。

创新培养路径，建强审计队伍。把人才培养作为审计工作重要保障，着重提升审计人员专业性，打造一支政治坚定、敢于担当、业务精通、作风过硬、纪律严明、清正廉洁的审计铁军，促进审计整改落实落细。

一是建立审计人员准入机制。根据审计职业特点，明确审计人员知识结构与实务技能方面准入标准，把好“入口”关。同时建立责任追究制度，对审计人员实时监督，强化审计人员工作责任及风险意识，对审计人员存在的腐败和渎职等问题，严肃问责，并将其清除出审计队伍。

二是完善审计人员培训体系。进一步健全审计培训制度，持续提升审计人员的专业胜任能力，完善审计职业教育培训体系，优化审计队伍年龄、专业和职称结构，加强对审计人才的跟踪、培养和使用，促进审计人员主动学习，保持和提升专业胜任能力。

三是加快“IT+审计”复合型人才队伍建设。当下，具有数字化思维和审计专业能力的复合型审计人才是提升河北农信审计工作质效的重要保障。首先是培养和引进并重。在人才培养模式上，坚持内部培养与外部引进并重，多措并举提升河北农信数字审计创新能力。其次是考核激励侧重。在考核激励上，对“IT+审计”复合型人才适当侧重，提供更多的晋升机会和发展空间。

一是建立整改问责新模式。实施“互联网+大数据”审计应用，运用审计大数据分析结果进行导向型整改和目标型整改，形成审计整改大数据，以数据流将审计整改过程串联起来，实现统筹组织决策、协调推进落实。通过反馈整改问责落实信息，将审计整改落实情况与前期数据分析情况对比，分析、修正前期数据分析的偏差，重点分析整改问责不到位、整改问责推进较慢等情况，查找对策。通过数据关联分析，找出存在共性问题的深层次原因，提出切实可行的审计意见和建议。

二是规范整改问责新流程。一方面，通过审计管理系统，对审计发现问题实行分类编号、跟踪督促、整改问责反馈、整改销号全流程电子化管理工作机制，方便审计相关方通过审计系统准确及时查询，促使问题、责任、进展“三明确”，让审计工作规范精准。另一方面，建立审计整改工作台账，充分运用电子销号机制对审计整改问题进行科学化管理，对已完成整改的及时销号；对正在整改的实施动态跟踪，通过微信、短信通知等形式及时催办督导；对超期未完成整改的自动提示相关部门进行问责。