随着2023年个人所得税汇算清缴的临近，许多纳税人对个税政策产生了诸多疑问。为帮助大家更好地理解和操作，我们整理了一些常见的个人所得税问题，并为大家提供详细的解答。希望这篇文章能为大家解答疑惑，助力大家顺利完成个税申报工作。

1. 哪些人需要办理年度汇算？

符合以下情形之一的纳税人需要办理年度汇算：

预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。

预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成少申报或者未申报综合所得的纳税人。

2. 年度汇算的时间是什么时候？

2023年度个人所得税综合所得年度汇算清缴办理时间为2024年3月1日至6月30日。

3. 如何办理年度汇算？

纳税人可以选择通过个人所得税手机APP、网上税务局网站进行自助申报，也可以前往办税服务厅或邮寄申报表进行申报。其中，使用手机APP或网上税务局申报更加方便快捷。

4. 忘记密码如何重置？

如果忘记个人所得税APP的登录密码，可以点击登录页的“找回密码”按钮。填写身份证件信息后，选择验证方式并完成验证，即可设置新密码。如仍无法找回密码，可携带有效身份证件原件至办税服务厅进行密码重置。

5. 如何注册个人所得税APP账号？

个人所得税APP账号可以通过人脸识别认证注册或大厅注册码注册。人脸识别注册是通过实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成实名注册。大厅注册码注册则需要携带有效身份证件前往当地办税大厅申请注册码，然后在APP中选择大厅注册码注册方式完成实名注册。

6.假如年终奖跟工资一起申报了怎么办呢？

年终奖选择单独计算的，个人在汇算清缴时有一次修改更正的机会，可更改成年终奖合并到综合所得中一起计算个税，只能选择更改方式，不能更改年终奖金额。

年终奖如已并入工资薪金所得中申报，个税 APP 就不能改成年终奖单独计算了，可通过扣缴单位更正申报进行处理。

7.奖金，月／季／半年发放，怎么申报？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005]9号）第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

8.继续教育没能按原定时间毕业还能申报吗？

继续教育扣除标准：

在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除400元同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得教师资格证和健康管理师证，只能扣除一个3600元。

9.我是独生子女，父母离婚后再组建家庭，赡养老人申报选什么？

对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月3000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。

也就是说，父母离婚后，即使他们各自组建家庭，甚至生育其他孩子，但只要其中一方没有除了你之外的法定赡养人，【赡养老人】专项，你还是可以选【独生子女】进行申报。

10.个人所得税退税可以追溯几年？

个人所得税退税的追溯期限一般为三年。根据税法规定，个人所得税退税期限一般为3年，也就是说，如果纳税人需要申请退税，应在三年内提出。例如，2021年的税款在2024年之前还可以申请退税。

但请注意，个人所得税的退税并非无条件进行，需要符合一定的条件。例如，纳税人因工作调动、失业、退休等原因离开原工作单位，且在离职前已经缴纳了个人所得税，可以申请退税；或者因疾病、意外事故等原因导致无法继续工作，且在离职前已经缴纳了个人所得税，也可以申请退税。

纳税人也要注意保存好相关的税务凭证和资料，以便在需要申请退税时能够提供充分的证据和依据。

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