2016 年，国家财政部部长表示：中国得对个人所得税制进行
改革。
这是由于现行制度是在改革开放初期确立的，有一些不太合理的地方。
在对税制进行修订的时候，中国不妨参考一下美国那个已经发展了一百多年的个人所得税制度。
借助比较成熟的个税制度，美国在 2023 年的税收总数达到了 2.18 万亿美元。
那，中国的数量究竟是多少呢？
【美国个税，全靠富人】
相信不少喜欢看美剧的朋友，经常能听到剧里的人说自己是“taxpayer”，这翻译成中文叫“纳税人”，他们觉得自己是支撑美国政府运行的“幕后力量”。
由此能猜想到，美国很大一部分财政收入估计都来自纳税人。那具体啥情况呢？这得从美国的个税制度来说了。
首先，美国的个税制度是以个人信用制度作基础的，把个人所得账户和信用账户连起来，既能给用户呈现个人收入，又能防止对方偷税漏税。
其次，在美国，个税是依据“超额累进制”的规定来收取的。说
白了，就是哪个美国公民挣得多，那他就得交更多的个税。
对于那些低收入的人，美政府的做法是先让他们“交税”，然后再“退税”，以此保证他们能承担生活必需的开销。
另外，瞧瞧美国财政部公布的数据就能发现，那些年薪超过 10 万美元的公民，属于国家财政收入的主要贡献人群，在纳税人口里占比超过 60%。这么一来就能明白，美国的税收主要靠富人，而不是普通的上班拿工资的人。
那么，美国所征收的个税税率到底啥样呢？
政府刚开始推出个税制度的时候，规定需缴纳的税率在 1%到 7%之间。
不过呢，税率太低的话，没法给美国弄来太多收入，所以 3 年之后就提高到 2% - 15% 了。
后来，美国多次对个税征额做了修订，这跟两场世界大战有关系。
1986 年的时候，美国才真正开始推行累进制的个税税收制度。
要是一个家庭年收入超过 16 万美元，那税率就得在 28%往上
。没超过的家庭，就得交 15%的税率。
1993 年的时候，美国国会又把针对富人的税额征收标准给提高了。
后来，在奥巴马执政的时候搞了个“中产阶级减税”的计划，就是让中产收入的人群能少交一部分税。
与此同时，奥巴马政府又把高收入家庭的个税税率给提高了。
从这些改革能看出来，美国政府下定决心要让富人给财政“出份力”。
【中国个税，摸索升级】
那么，中国的个税制度到底是啥样的啊？
虽说中华文明从很早以前就一直延续到了现在，可中国在近代却碰上了一场从来没有过的殖民危机。
1949 年，新中国成立啦，从这以后，中华儿女才重新过上了安稳的日子。
因为中国得先把自己从战后的一片破败里恢复好，所以在 1980 年以前，政府没有推出有关个税的政策。并且，这一阶段，国家主要实行的是计划经济。
比较简单的收入来源使得个税缴纳制度显得不那么必要了。
后来，邓小平先生搞出了改革开放，让中国经济大力发展起来
。在那段时间，好多外国人都到中国开公司、做生意。
这时候就得征收个人所得税啦。
所以呢，1980 年的人大会议通过了中国头一条个税法，这税法把个人收入分成了 7 个等级，每个等级收的税率都不一样。
在这里得说一说，中国当下的个税最高税率是 45%，比美国高多了。
在 1993 年的时候，中国把税法给修订了，而且把收入划分成了 9 级。
上面说的这些税法都是针对个人的，这表明中国还制定了一些针对其他主体的税法，像个体工商户就得交“超额累进所得税”，最高税率达 55%。
虽说中国的个税征额看着挺高的，可达到这个标准的人却很少。
而且，根据不同类目来征税存在一个毛病，就是由于中国公民收入来源越来越多样，要评估公民的缴税能力就困难了。
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在中国个税制度下，会出现这么个状况：收入来源又多、薪酬又高的人交税少；但收入来源单一、薪酬较低的人，反而交税多。
这种不合理的政策，会惹得公民生气，还会违背个税的公平原则。
而且，中国不像美国那样，建立了完备的个人信用体系，这就让税收部门很难掌握一个人的真实财务状况。
在这样的情形下，极有可能出现偷税漏税的情况。
【中美个税，对比惨烈】
因此，中国得参考借鉴美国的个税制度，这样才能对公民更合理更公平地征收个税。
而从中国和美国 2023 年的个税总额对比，就能看出这一点的差距。
2023 年，美国的 GDP 差不多有 28 万亿美元，世界经济体量排第二的中国则差不多是 18 万亿美元。
虽说在 GDP 总额方面差距挺大，可个税方面的差距还要大得多。
这一年，美国的个税达到了 2.18 万亿美元，而中国仅仅只有 2000 亿美元。在个税这方面的比较中，中国落在了下风。
出现这种差距的根本缘由，就在于中国个税制度不够完善。
如今中国的个税，像上文讲的，是分类税制，光着重收工薪阶层和劳务报酬所得的税，对非劳动收入的人却放过了。
所以呢，中国的那些富人阶层能够通过投资房产、股市，赚到大把不用交税的隐形钱。
这样一来，中国的贫富差距就会进一步拉大，那些承担了国家绝大部分税收的工薪阶层也会心里发凉。
即便中国不断对个税起征点加以调整，使得低收入人群少缴些税金，可这说到底也只是“杯水车薪”。
毕竟呀，只有个税制度的结构完备了，中国的个税收入才能够增加。
当然，中国已经着手朝着更合理、更公平的个税制度迈进了。
说不定将来有一天，中国公民都能在个税制度里享受到好处。
：《中美个人所得税制的差异对比及优劣剖析》——迟丽华、路艳芹
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