核定征收是所得税征收方式两种之一，另一种为查账征收。

一、查账征收与核定征收的区别

1.定义与适用范围

  • 查账征收：适用于企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的情形。纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。
  • 核定征收：适用于企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的情形。税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款。

2.计算方式

  • 查账征收：应纳税额计算方式为企业应纳税所得额乘以适用税率，减除税收优惠后的余额。具体而言，应纳企业所得税等于本年累计利润乘以25%，再减去本年度以前月（季度）已纳所得税。
  • 核定征收：应纳税额由税务机关根据企业主营项目确定适用的应税所得率来计算，公式为应纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率，其中应纳税所得额可通过应税收入额或成本支出额推算得出。

3.表格填写

  • 查账征收：一般填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》。
  • 核定征收：则填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类)》。

4.对财务的要求

  • 查账征收：对企业财务要求较高，必须建立会计账簿，能够正确核算收入及成本费用等。
  • 核定征收：对财务要求较低，即使没有财务人员和不做账也可以进行。

5.税率与计税基础

  • 查账征收：税率明确，以企业的利润作为计税基础，计算方式在一定程度上算是定额征收。
  • 核定征收：税率根据企业性质不同而有所差异，且一般来说，采用核定征收的税款要比查账征收的税款低。核定征收以企业取得的收入比例作为计税基础。

二、如何查看自己的企业是哪种征收方式

1.通过税务机关查询

  • 企业可以直接咨询当地税务机关，了解自身的所得税征收方式。税务机关会根据企业的实际情况，告知其采用的征收方式及相关规定。

2.通过电子税务局查询

  • 登录电子税务局，依次点击“我要查询”—“申报信息查询”—“征收方式查询”。
  • 在征收方式查询页面，选择相应的税种（企业所得税）和税款所属期，点击“查询”按钮。系统将显示查询结果，包括企业的所得税征收方式信息。
  • 请注意，具体的查询步骤可能因各地电子税务局的界面和功能设置略有差异，建议根据实际情况进行调整。

3.通过税务代理或专业机构查询

  • 企业也可以委托税务代理或专业机构进行查询。这些机构具有丰富的税务知识和经验，能够为企业提供准确、专业的税务咨询服务，包括所得税征收方式的查询和解读。

总结

查账征收和核定征收在定义、计算方式、表格填写、对财务的要求以及税率与计税基础等方面存在显著差异。企业可以通过税务机关、电子税务局或税务代理等渠道查询自身的所得税征收方式，以便更好地进行税务规划和申报。