数电票怎么分辨真假?收到假票怎么处理?快跟会计菌一起来看下吧!
数电票有假的了!
该怎么分辨?
其实,所谓的“假数电票”,指的是虚开的数电票:
深圳市犯罪团伙控制15户空壳小规模纳税人企业,在没有真实业务交易的情况下,涉嫌对外虚开生活服务类全面数字化的电子发票814份,价税合计金额754.61万元。
最终,这814份数电票全被认定为假发票,并且,对上下游企业也会有影响!
纳税人除了要做好税务合规,降低自身风险外,还要警惕收到虚开、甚至是假发票!
具体该怎么分辨真假呢?一起看下去!
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判断纸质/数电发票
真伪的办法
怎么判断发票的真伪?我们按照纸质发票、纸电发票和数电票分别来看:
纸质发票查验
纸质发票可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台及电子发票服务平台进行查验。
1.全国增值税发票查验平台
可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台(网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)。
若首次使用此网站查验,请先安装根证书。安装完毕后,需重新进入平台。
查验时,在右侧查验区域填写要查验的发票信息,此处金额为“开具金额(不含税)”。
注:发票代码目前必须填写,否则会跳出提示“请输入正确发票号码”。
若查验无误,将显示查验次数、查验时间及票面信息。
如果有问题,将提示“结果:不一致”。
2.电子发票服务平台
如果受票方为已纳入数电票试点范围的地区的纳税人,可以通过电子发票服务平台进行单张或批量查验。步骤如下:
第一步:登录国家税务总局上海市电子税务局,点击【我要办税】—【税务数字账户】。
第二步:点击【发票查验】进入发票查验界面。可进行【单张查验】或【批量查验】(平台支持一次性最多查验500条)。
以【单张查验】为例,若选择【手工查验】,【发票来源】选择“增值税发票管理系统”,【发票代码】、【发票号码】、【开具日期】为必填项,手工输入信息后,点击【查验】即可查看【查验结果】。
可以点击操作栏的【查看用途标签】对发票的“入账状态”、“增值税勾选属期”等信息进行查看。
此外,还提供【打印查验结果】服务。此页面会显示发票的基本信息及查验次数、查验时间、查验结果。
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纸电发票查验
纸电发票是指通过税控系统开具的增值税电子专用发票和增值税电子普通发票。
1.全国增值税发票查验平台
同样是在国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验,在该平台查验方法与查验纸质发票相同。查验后显示票面信息为:
注:查验普通发票时,【开具金额(不含税)】栏次会变为【校验码】,如下图所示,此时需输入票面20位校验码的倒数后6位。
2.电子发票服务平台
登录国家税务总局上海市电子税务局,点击【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查验】—【单张查验】—【手工查验】,【发票来源】选择“增值税发票管理系统”,【发票代码】、【发票号码】、【开具日期】为必填项,输入信息后点击【查验】。
【打印查验结果】后显示如下图:
数电票查验
1.全国增值税发票查验平台
如果受票方为尚未纳入数电票试点范围地区的纳税人,可通过此平台进行查验。
在右侧查验区域,填写要查验的发票信息,【发票号码】为20位的数电票号码,需要注意的是,在输入发票号码后,原【开具金额(不含税)】会变为【价税合计】,填入所需信息后,点击【查验】。
查验无误,结果会显示发票信息、查验次数、查验时间等。
如果有不对的地方,会提示“结果:不一致”。
2.电子发票服务平台
第一步:登录国家税务总局上海市电子税务局,点击【我要办税】—【税务数字账户】。
第二步:点击【发票查验】进入发票查验界面。以【单张查验】为例,若选择【手工查验】数电票,【发票来源】选择“电子发票服务平台”,【数电票号码】和【开票日期】为必填项,手工输入待查验发票信息后,点击【查验】即可查看【查验结果】。
【打印查验结果】会显示发票的基本信息及查验次数、查验时间、查验结果。
若选择【上传查验】,可通过【选择文件】上传PDF、OFD、XML和含有发票二维码的图片,然后点击【查验】。
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数电纸票查验
1.全国增值税发票查验平台
查验方法与纸质发票相同,均需在右侧查验区域填写完整的发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)信息。
若查验无误,将显示查验次数、查验时间及票面信息。如已作废,票面有红字提示。
否则,将提示“结果:不一致”。
注意:查验数电纸票普票时,【开具金额(不含税)】栏次会变为【校验码】,此时需输入票面密码区数电票号码后6位。
2.电子发票服务平台
进入【发票查验】界面后。以【单张查验】中的【手工查验】为例,【发票来源】选择“电子发票服务平台”,【数电票号码】和【开票日期】为必填项,点击【查验】即可查看结果,同时显示是否红冲或作废。
注意:与税控系统开具的增值税发票不同,税务数字账户开具的纸质票查验后会在【密码区】显示20位数电票号码及全国增值税发票查验平台网址。
收到假/虚开的发票
怎么自救?
如果一不小心收到了虚开的发票,或是察觉对方有虚开嫌疑,怎么办?可参照下列方法自救:
1.重新获取符合规定的发票
如果发现手头的发票是与实际经营业务不符,若支出真实且已实际发生,应当第一时间要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。
补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
注意,如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束,企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
2.留存“善意取得”的证据
无法重新获取发票时,一定要留存“善意取得”的证据!
“善意取得”虚开发票的,不以偷税论处,同时无需缴纳滞纳金。
因此,无法重新获取发票时,一定要留后手,即“善意取得”的证据。
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