个体工商户是指由自然人依法申请登记，以个人或家庭财产承担无限责任，从事工商业经营的市场主体，作为我国民营经济的“毛细血管”，个体工商户以“小、快、灵”的特点，成为吸纳就业、激活消费、稳定经济的重要力量。截至24年底，全国登记在册的个体工商户已突破1.3亿户，占市场主体总量的67%，直接带动近3亿人就业。承担了社区80%以上的早餐，维修，零售等基础服务，约15%的初创企业由个体户转型而来。

在共同富裕和地摊经济的政策推动下，个体户不仅是经济的稳定器，更成为普通人创业的第一站。个体户在生产经营过程中会面临哪些税收？政策方面又有哪些举措呢？

一、个体工商户需要缴纳的税费和政策

1、增值税（分为小规模纳税人和一般纳税人）

①小规模纳税人

年应征增值税销售额≤500万元，税率为3%应税销售收入减按1%征收。对于月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元的，可免增值税。政策有效期截止到2027年12月31日。

②一般纳税人

当年收入＞500万元，或需要特定税率增值税专用发票时可主动申请升级。一般纳税人增值税税率按照行业进行分档，（13%、9%、6%），计算方式为销项税额－进项税额。

2、个人所得税（经营所得）

计税依据全年收入总额，减除成本、费用等之后的余额，适用按照5%—35%的超额累进税率。其优惠政策为，年应纳税所得额≤200万元，可享受减半征收。政策有效期截止到2027年12月31日。

3、附加税和其他税种

主要为城市维护建设税，教育费附加及地方附加。附加税费以增值税为计税依据。

其他税种包括消费税，印花税等，

二、申报方式

核定征收；税局核定收入额度，按定额缴税，适用于大部分的个体户。

查账征收：需要自行建立账本核算，按照实际收入申报，适用于财务核算健全的个体户。

三、地方政策

未来的大趋势逐步的往查账征收方式进行靠拢，但是现在部分地区还可以继续申请销售核定征收的优惠方案。地方的园区，为了拉动当地经济，吸引招商企业入驻，出台相应的政策。入驻前提需要业务真实可靠，并在此基础之上做到“四流一致”。

1、年销售额在120万以内，季度在30万以内的的个体户（普票），除了可以享受前文提到的增值税减免，还可以申请个税减免政策，组合结算下来综合税负为0%，极大的降低了这部分个体户的税负。

2、年度销售额在450万以内的个体户，符合条件并且通过申请入职到园区的，可申请核定征收。对于本身账簿建立比较困难，没有专业财务会计的这一部分个体户，是有很大优惠力度的，核定个税从0.5%起，结合增值税和附加税等，综合税负为1.56%起。

四、个体户的其他优势

1、除了刚刚提到的增值税。个人经营所得税等税负政策，个体工商户的完税资金是可以转到个人账户的，避免了企业“双重征税”的问题（企业所得税25%和股东分红税20%）。

2、注册注销流程简单，提供相关资料，一周左右即可完成注册，并且注销流程简化，没有复杂的清算要求。

3、无注册资金要求，适合前期资金有限的创业者，无需大量雇员，场地选择多样性。

小结：在“稳就业、保民生”的环境下，个体工商户正迎来前所未有的发展机遇，从税收减免到数字化转型扶持，从融资破冰到当下的消费刺激红利，随着政策的持续提升，个体工商户正逐步从“生存型经济”迈向“发展型经济”。当然，合规才是生产经营的基础保障！

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