你能想象吗？一套动辄数千元的进口滑雪装备，向海关申报时竟然“身价暴跌”到几百元？

8月3日，北京市检察机关公布了一起典型的“低报价格+转口洗单+蚂蚁搬家式付汇”的组合型走私案件，警示意义极强。

本文带你还原案件真相，解析法律定性，探讨企业如何规避此类风险。

三年走私16票货，偷逃税355万元

据北京市人民检察院第四分院通报，北京某体育公司在2020至2023年期间，从美国进口多个知名滑雪品牌的滑雪板、固定器、滑雪鞋等装备，采取“典型走私三件套”操作模式：

  • 低报价格：申报价格仅为真实成交价格的30%-40%，偷逃关税及进口环节增值税；

  • 分拆付汇：“包税包通关”方式先通过货代公司对公账户支付申报价部分，差额通过地下钱庄及多个个人外汇账户“蚂蚁搬家”式支付；

  • 虚假转口贸易：“香港一日游”兜圈，货物先虚假出口香港再转口入境，规避价格审查。

最终，北京海关缉私部门联合检察机关穿透资金流与物流路径，查实该公司累计走私16票货物，偷逃应缴税款355万元。

法院判决：公司罚金220万元，法定代表人李某某及股东杨某甲、杨某乙分别被判有期徒刑3年6个月。

“带血的利润”终将反噬自己

本案可谓是近年来海关系统打击的典型“组合型走私”案件。

根据我国《刑法》规定，走私罪的构成，核心行为特征在于“逃避海关监管”这一核心要素。

在代理进出口合规咨询过程中，我们律师常听到客户问：“别人也都这样做，为什么我就被查了？”——这句话恰恰暴露出部分企业对合规风险的“温水煮青蛙式”麻痹。

本案提供了几个明确警示信号：

1. “低报价格”不是灰色地带，是红线之下

“低报价格”是走私普通货物罪中最为基础和常见的手段。

法院在认定此模式时，核心在于查证货物的“真实成交价格”与“申报价格”之间存在显著差异，并确认该差异系人为故意造成。

只要申报价格明显与实际成交价不符，即便合同、发票等单证“齐全”，也难以自证清白。

2.“包税包通关”是一种刑事风险外包

你以为是省事，其实是在把走私罪的锅交给别人背，最终锅会回到你头上。

在众多案例中，货主与货代之间约定“包税”或“包干”费用，且该费用“明显低于货物正常进口应缴税额”。

法院普遍认为，这种模式本身就强烈暗示了货主明知或应知但放任货运代理人会采取非常规乃至非法手段来完成清关，从而推定其具有走私的概括故意。

3.“蚂蚁搬家式付汇”正成为监管重点

“分拆付汇”是“低报价格”的配套行为，旨在掩盖真实的资金流向，使虚假的申报价格在表面上与支付记录相符。

多账户、个人账户分拆付款在银行和海关的监控下几乎无所遁形，是近期海关稽查和反洗钱的交叉打击重点。

4.“香港一日游”已成高危操作

转口洗单模式，早已被国家大数据画像锁定，频繁出现于典型走私案中，非但不能洗白，反而增加定罪证据。

企业如何避免“踩雷”？

1. 如实申报价格

确保合同、发票、付款、清关环节一致，并留痕存档。

2. 避免“包税”模式

任何形式的通关便利都不能以牺牲合法合规为代价。如无法自行操作，应选择正规代理，签订透明合规的服务协议。

3. 避免非正常资金路径

避免通过地下钱庄、个人账户、虚假采购等方式付汇。

4. 提升内部合规意识与控制

建立进出口合规审查制度，对采购、报关、付款、物流四个环节加强风险识别。

进口环节的合规，从来不是“你不说我不查”的猫鼠游戏。

司法机关对组合型走私犯罪已具备成熟的穿透式审查能力。

在高水平对外开放和跨部门信息共享背景下，曾经的灰色操作，正在一步步暴露于阳光之下。

愿本案成为更多企业警醒的契机——合法合规才是走得长远、赢得未来的正道。

（仅代表个人法律观察，不构成正式法律意见；信息来自公开渠道，欢迎理性交流）