2025年9月1日，最高人民法院《劳动争议案件司法解释（二）》正式实施，任何形式的“自愿放弃社保协议”将被认定为无效。

新规要求所有用人单位必须为存在劳动关系的员工缴纳社保，覆盖范围扩大至小微企业、个体工商户、临时工、兼职人员等此前未充分覆盖的群体。

在新规全面收紧的背景下，仍有六类特定人群依法免缴社保。企业主厘清这些人群范围，既能规避用工风险，又能合理优化人力成本结构。

新规核心：刚性社保时代的来临

2025年9月1日起，社保缴纳从“可协商”彻底转向“法律刚性”。最高法明确宣布：任何形式的“自愿放弃社保协议”均属无效，无论是员工主动要求还是双方协商达成。

这一变革标志着社保制度从“选择性覆盖”迈向“全民强制参保”的关键一步。

新规覆盖范围空前广泛，涵盖所有用工形式：小微企业、个体工商户即使只雇佣一人也必须参保；临时工、劳务派遣人员只要存在事实劳动关系就需缴纳；台经济从业者如外卖骑手、网约车司机被强制纳入工伤保险。

违规成本今非昔比。企业若未依法缴纳，将面临三重处罚：补缴历史欠费、按日加收0.05%滞纳金，最高3倍罚款；劳动者可解除劳动合同并要求N倍月薪的经济补偿；恶意逃缴者还将被纳入失信企业名单，影响贷款和招投标。

政策例外：六类免缴社保人群解析

在全民参保的大趋势下，政策仍为特定群体留有豁免空间。根据2025年最新社保政策，以下六类人群可合法免缴社保：

特困人员：无劳动能力、无生活来源且无人赡养或扶养的个体。政府提供全额资助参保，个人无需缴费。

低保户：家庭人均月收入低于当地最低生活保障线的居民。根据地方财政状况，可享受50%-100%的缴费补贴。

重度残疾人：持有一、二级残疾证者。全国范围内免缴医保费用，部分地区还提高报销比例。

农村建档立卡贫困人口：纳入国家扶贫开发信息系统的贫困人口。在5年过渡期内享受50%-100%的政府代缴优惠。

退休返聘人员：已领取养老金并被企业返聘的劳动者。劳动关系转为劳务关系，企业可免缴社保。

乡村五保户：农村中无劳动能力、无生活来源、无法定赡养人的困难群体。享受与特困人员同等的全额免缴待遇。

免缴背后的制度逻辑：前四类人群因经济困难或丧失劳动能力获得政策庇护；退休返聘人员因已享受养老保险待遇而豁免；五保户则作为特殊弱势群体受到兜底保障。

地区差异需特别注意。如陕西省对低保户补贴100元/月，铜陵市补贴80%-90%，企业应结合所在地政策灵活应用。

新规下企业面临巨大挑战。以上海一家7人餐馆为例，全员参保后年增支出22.4万元，占到利润的30%；惠州电子厂因80万元/年社保成本被迫结业。

新规明令禁止三种常见规避手段：工资拆分（如将4000元拆分为“工资+补贴”）、转用虚假劳务合同、强迫员工签署放弃声明。违规企业将面临更严厉处罚。

社保新规的刚性本质，直指中国社保基金的可持续性危机。2024年养老保险基金缺口达5800亿元，35岁以下群体断缴率同比上升8.6个百分点。强制参保预计每年为社保基金增收1800亿元，填补2025年约2万亿元的养老金缺口。

随着社保监管进入大数据时代，各地社保局正通过人工智能系统筛查参保异常。江苏一家服装厂因未识别出三名建档立卡贫困户员工应享的减免政策，多缴费用不说还被系统标记为“高风险企业”。

社保新规下的企业生存法则已清晰——既要杜绝侥幸心理全员合规，也要善用政策空间精准减负。当制度刚性遇上人性化豁免，考验的是经营者的智慧与格局。